25小内部控制制度

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1、包钢二十五小内部控制制度第一章总则第一条为了促进学校加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，杜绝违法违纪行为，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律法规，制定本规范。第二条本制度适用于包钢二十五小（以下统称学校）经济活动的内部控制。第三条本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。第四条学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，有效

2、防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第五条学校建立并实施内部控制遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。（三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第六条学校内部控制的要

3、素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。第二章基本要求第七条学校领导班子对学校内部控制的建立健全和有效实施负责。学校在实施内部控制时，应当充分发挥学校财会、内部审计、党支部等部门在内部控制中的作用。1.学校校长对本学校内部控制的建立健全和有效实施负责。2•学校设分管财务副校长，对学校财务管理负责；下设总务处，具体对学校财务管理、资产管理负责。3.学校总务处配备专兼职报账员，并保持财务人员相对稳定。4.学校总务处须设立财产管理员岗位。第八条学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学校应当建立健全集体研究、专家论

4、证和技术咨询相结合的议事决策机制。大额资金使用、大宗设备采购、基本建设等重大经济事项的内部决策，应当由学校领导班子集体研究决定。在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面必须形成相互制约和相互监督的机制。学校经济活动应做到决策、执行、监督有效分离、权责对等。1.校长是学校经济活动的决策者和审批者，不得直接经办具体的经济业务事项。2.分管财务副校长负责学校财务日常管理工作，是学校经济活动的组织者和监督管理者，不得单独经办经济业务事项。1.学校总务主任协助分管副校长做好财务日常管理，做好固定资产管理工作。4•学校总务主任不能兼任报账

5、员；财物保管、验收人员不能兼任采购员；物资保管人员不能兼任物资领用人员。5•校长、总务主任、会计、出纳、经办人员、财物保管人员必须相互分离，相互制约。物品采购、验收、保管等职责不能混淆。第九条学校建立健全内部控制关键岗位责任制。内部控制关键岗位主要包括预决算编制和绩效评价、资金管理、票据管理、印章管理、物资和固定资产的采购和管理、建设项目管理、债务管理、经济合同管理，以及内部监督等。学校应当明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。学校实行内部控制关键岗位业务人员和部门负责人的轮岗制度。第十条学校应当综合考虑经济活动的

6、规模、复杂程度和管理模式等因素，为内部控制关键岗位配备能力和资质合格的业务人员。财会部门负责人必须具备与其工作岗位相适应的资质和能力。学校切实加强工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升工作人员的知识技能和综合素质。第三章风险评估和控制方法第十一条学校应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。第十二条学校开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，学校领导担任组长。学校应当采取必要措施保证经济活动风险评估工作的权威性、独立性和及时性。经济活动风险评估结果应当形成书面报告，指出关键风险点，提出相

7、应的内部控制措施和建议。评估书面报告完成后应当及时提交学校领导班子，并归入档案保管。第十三条学校进行经济活动风险评估时，应当重点关注下列风险：（一）学校是否按照国家有关规定建立了内部管理制度，是否督促工作人员认真执行内部管理制度。（二）学校是否建立健全岗位责任制和议事决策机制，经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离。（三）内部控制有效实施情况是否纳入学校内部相关部门及其分管领导的考评体系。（四）内部控制关键岗位的设置、人员配备等是否符合国家有关规定和内部控制要求。（五）内部控制关键岗位人员轮岗、部门互审等制度是否得到有效实施。（

8、六）内部控制关键岗位人员离岗或工作交接是否存在责任不清和相关资料丢失等情况。（七）内部控制关键岗位人员是否定期接受培训，及时全面掌握国家有关预算、收支、政府采购、资产和债务管理、基本建设、经济合同管理、会计核算等各项规定，以及学校相关