全国税务系统企业所得税业务考试测试题

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1、新企业所得税考试题工作单位：考号：姓名：一、单项选择题（每题1分，共20分）1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业2.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。A.20%B.25%C.30%D.333.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.12%C.15%

2、D.20%4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A.按照规定不计算的存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B.按照规定计算的存货成本，但不准了在计算应纳税所得额时扣除C.按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.以上意见都不正确6、中华人民共和国企业所得税法是（）A、20

3、07年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B、2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C、2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D、2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的7、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）A、应纳税所得额的3%以内的部分B、应纳税所得额的10%以内的部分C、在年度利润总额12%以内的部分D、在年度利润总额10%以内的部分8某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008

4、年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（）A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确9、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总

5、C、独立D、就地预缴10、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。A、三B、五C、二D、十11、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、20%B、15%C、25%D、18%12、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、管理费用B、利息C、生产成本D、损失13、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务

6、机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A、4个月内B、2个半月内C、3个月内D、5个月内14、企业应当自月份或季度终了ZFI起（）FI内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10B、15C、7D、515、（）年（）月（）口前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到本法规定的税率（）A、2007年3fl16H5年B、2007年2月1603年C、2008年3月16H5年D、2008

7、年1月1日516、下面哪个不是企业所得税纳税人（）。A、国有企业B、外商投资企业C、私营有限责任公司D、私营合伙企业17、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）oA、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款D、销售固定资产的损失18、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A、五年B、三年C、十年D、不能弥补19、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）A、2008年1月1日至2008年12月31日B、20

8、08年5月5日至2009年5月4日C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择20、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A、全额B、加计C、减半D、加倍二、多项选择题《本类题共30分，每小题3分）1、对固定资产提収折旧，下面说法正确的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧B、未使用的机器不能提取折旧C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧2、在中