2011全国税务系统企业所得税业务知识考试题

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1、企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。所有计算结果保留两位小数。总分统计人复核人题一得分阅卷人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（ ）。A．居民企业来源于中

2、国境外的所得，适用税率为10%B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedt

3、racktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject152．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）。A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损3．某饭店有限责任公司2010年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。2010年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（）元。A．2400B．3600C．

4、4800D．60004．关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（ ）。A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额×法定税率B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C．企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额D．由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策5．某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年

5、3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（）万元。A．2.5B．10C．35D．506．关于实际管理机构和非境内注册居民企业，下列表述正确的是（ ）。A．企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是判断实际管理机构的条件之一B．非境

6、内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入C．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业D．境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认7．企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（）。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andc

7、itytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject15A．国家投资B．使用后要求归还本金的资金C．先征后退的增值税D．按规定取得的出口退税款8．某企业2010年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安

8、装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（）。A．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入600万元B．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300万元C．在供货方发出锅炉时确认收入600万元D．在供货方发出锅炉时确认收入300万元9．企业采用下列销售方式销售商品的，销售收入确认正确的是（）。A．采用售后回购方式销售商品的，销售