税法（吕敏）中期考试题

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1、中期测试题一、单选（本大题共5小题，每题2分）1•从增值税理论角度而言，如果企业取得的一笔收入无需缴纳增值税，那么这笔收入既可能不属于增值税的应税范围（以下简称“非应税收入”），也可能属于免征增值税的范围（以下简称“免税收入”），或者享受了增值税零税率待遇（以下简称“零税率收入”），以下说法正确的是：A非应税收入和免税收入给企业带来的增值税税负影响相同B.免税收入和零税率收入给企业带来的增值税税负影响相同C.非应税收入和零税率收入给企业带來的增值税税负影响相同D.三种收入给企业带来的增值税税负影响各不相同2根据增值税的现行规定，下列货物屮适用13%税率的是（）A.手机B.出版社出版

2、的图书C.化妆品D.蚊香3、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生吋间的是（）A.预收货款B.赊销C.分期收款D.将货物交付他人代销4、关于消费税的税率，下列表述错误的是（）A.消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的B.消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范D.消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产5、某化工生产企业将本单位生产的香粉，对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%,则应纳消费税为

3、（）A.4500B.4140C.1917D.1913.042、计算题（20分）1）、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：（1）外购面粉一批，取得的增值税专用发票注明金额15000（）元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。（2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时収得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，己抵扣进项税额，经S,15%因管理不

4、善丢失，5%系储存过程屮发生的合理损耗。（3）购进一辆仓库用义车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价240000元，并取得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。（6）销售批食品给某超市，取得不含税销售收入80

5、0000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。（7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%o（8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。（9）销售食品加工过程屮产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。（10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）上述第（3）笔业务和第（4）笔业务形成

6、的准予抵扣的进项税额合计（）元。（2）该企业应作进项税转出（）元。（3）该企业当月增值税销项税合计（）元。（4）应纳增值税多少（）（5）关于该食品厂的税务处理，正确的有（）oA.购进的白糖在存储过程中发生的合理损耗，其进项税额可以从销项税额中扣除B.购进的仓库用叉车为设有固定装置的非运输车辆，其进项税额不得从销项税额中扣除C.向超市收取的优质费，属于增值税的价外费用D.将一台自用的小汽车出售给企业员工，应按照该汽车的账面净值计征增值税E.将食品加工过程中产生的残次品销售给养殖户，按照4%减半征收增值税3、分析题。某北京大型机电设备有限公司（以下简称“设备公司”）主要进行大中型机电设

7、备的生产销售（生产期为11个月）。201（）年，该设备公司与客户签订了一笔设备销售合同，合同总价款2亿元人民币（包含17%的增值税）。合同中的约定买方付款方式如下：1.预付款--买方应在合同生效日后的十四（14）日内，在买方收到卖方开具的相当于应付款项付款通知（公司自制）后，通过电汇向卖方支付合同总价百分Z十（10%）的预付款,即总计人民币2,000万元。2.进度款…买方应在收到该公司开具的相当于应付款项付款通知后且在设备交付FI的二十八（28）tl前，通过电汇向卖方