13.4资产管理流程梳理

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1、资产管理内部控制流程一、资产业务综述“资产管理”是指单位对货币资金、票据管理、固定资产管理。具体管理办法根据《威海市市级行政事业单位国有资产管理暂行办法》执行。旨在规范资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。主要职责分工(1)资产管理科室负责根据单位实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取得的资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能科室定期对资产盘点并编制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜。(2)财务科负

2、责货币资金的日常管理，确保货币资金的安全；负责定期和不定期对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进行资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负责参与资产盘点确保盘点结果的真实有效；负责资产相关的账务处理工作。(3)各职能科室负责本科室实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本科室货币资金支付的申请和审核工作。二、资产业务控制流程资产业务控制流程包括国有资产配置计划申报及审核流程；国有资产出租、出借流程；国有资产对外投资、提供担保流程；非经营性国有资产转经营性国有资产申请及审批流程；国有资

3、产调拨（划转）、捐赠流程；国有资产出售（出让、转让）和置换流程；国有资产报损、报废流程；国有资产收入上缴流程；国有资产产权登记、变更、注销流程；国有资产产权纠纷调处流程；资产评估流程；国有资产清查核实流程；国有资产年度报告编制及审批流程。1、国有资产配置计划申报及审核流程（1）各业务单位在编制部门预算的同时，根据单位业务需求、资产存量、资产配置标准、购置资金来源等情况，编制年度资产购置计划,与部门预算一起报局办公室汇总。（2）办公室根据所属各单位的业务需求、资产存量、有关资产配置标准、单位各类资金来源情况和本部门资产使用情况，对

4、各单位的资产购置事项进行审核，并上报局党委会议审议通过，认为确实需要购置的，列入部门预算，报财政部门审批。（3）财政局根据行政事业单位的业务需求、资产存量、资金来源情况、有关资产配置标准和省级部门的资产使用情况等，审批部门的资产购置计划。（4）批复资产购置计划。财政局在批复部门预算时，一并批复资产购置计划。2、国有资产出租、出借流程（1）业务单位依据单位资产使用情况，提出资产出租出借申请，同时报分管领导。（2）分管领导审核并经单位负责人同意后，进行可行性论证，报单位领导班子会议集体决策。（3）单位领导班子会议集体通过后，报市财政

5、局审批。（4）财政局审批通过后，业务单位依据批复，办理出租出借手续。（5）财务科将实施出租出借的资产进行资产账务处理。（6）出租出借合同期满时，由资产使用单位办理收回的相关手续;如果续期，则由资产使用单位负责按有关程序重新办理出租出借资产等有关手续。3、国有资产对外投资、提供担保流程行政单位不得利用国有资产对外担保，不得以任何形式利用占有、使用的国有资产进行对外投资。事业单位利用国有资产对外投资、担保等应当进行必要的可行性论证，并提出申请，经主管部门审核同意后，报同级财政部门审批。4、非经营性国有资产转经营性国有资产申请及审批流

6、程（1）单位申报。事业单位将非经营性资产转作经营，要符合国家法律、法规和政策规定，向主管部门申请报告，进行可行性论证，办理申报手续，填报《非经营性资产转经营性资产申报审批表》。（2）主管部门审核。主管部门应认真审查项目，核实资产。（3）国有资产管理部门批准。国有资产管理部门根据申报单位和主管部门提供的文件、证件及材料，审批非经营性资产转作经营使用的行为，出具批复文件。5、国有资产调拨（划转）、捐赠流程（1）各业务单位之间的国有资产无偿调拨（划转），由调出部门填写《固定资产划拨明细表》，由调出调入单位双方签章，经单位领导审批后，交

7、财务科一份，双方单位各存一份，据此办理国有资产增减手续。（2）跨部门国有资产的无偿调拨（划转）。划出方和接收方协调一致（附意向性协议），分别报主管部门审核同意后，由划出方主管部门报财政部门审批，并附接收方主管部门同意无偿调拨（划转）的有关文件。（3）实际发生的对外捐赠，依据受赠方出具的同级财政部门或主管部门统一印（监）制的捐赠收据或者捐赠资产交接清单确认；对无法索取同级财政部门或主管部门统一印（监）制的捐赠收据的，依据受赠方所在地城镇街道、乡镇等基层政府组织出具的证明确认。单位接受捐赠的国有资产，财务科依据捐赠收据或者捐赠资产交

8、接清单及时办理入账手续。6、国有资产出售（出让、转让）和置换流程国有资产需要出售（出让、转让）和置换的，由单位提交出售（出让、转让）和置换申请，经局党委会决议通过后，报财政部门审批备案。以由财政部门、主管部门备案或核准的资产评估报告所确认的评估价值作为市场竞价的