建筑企业公司财税风控和营改增实操问答

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1、财税风控及营改增实操问答张钟元制作财税风险防控事件1承包商以公司名义签订了分包和采购合同14项，涉及金额2923万元，承包商的分包单位多次出现价款、支付、停工风险引发围堵塘沽信访办、总包、公司事件，雄丰钢材采购被诉。截止到2016年7月12日，14项合同中7项办理了解除，6项办理了结清证明，1项XX钢材法院执行完毕签订还款协议，还款本金867.4万元到2015年11月还清，还款利息120万元，已经全部结清。财税风险或引发印章、合同、农民工工资等其他风险印章、合同履约、农民工工资等风险最终反映在财税风险上承

2、包商私刻我公司印章，假公司名义编制授权委托书领取承兑汇票造成资金短路1265万元，同时没有经过公司同意私下签订材料采购合同。过程中又发生农民工工资事件、资料问题，让公司处在非常被动的地位，垫资72万元。目前私刻的公章、财务章、法人章已收回，所欠公司管理费、人工费40余万元，垫资72余万元正在跟踪工程尾款积极追讨中。事件2财税风险防控风险防控资金短路发票失真外经证逾期四流不一致印章风险合同风险履约风险财税风险涉诉风险农民工工资风险税务资信等级投标承揽财税风险防控风险防控事前内部措施外部措施事中事后事前事中事

3、后二类工程财税制度根据地交底经济事项告知书与甲方建立联系根据地催收任务单账龄分析、预警对账询证函暂停支付、处罚算账点评、考核降低客户等级客户入网前的资信考察提前收费奇:施工老板自有公司实操方案正:材料采购等普票试行实名制营改增实操30问张钟元制作零、“营改增”后一般纳税人与小规模纳税人认定标准是什么？“营改增”答疑Q&A答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税

4、人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。其中：年应税销售额标准为500万元(含本数)。应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）。海盛公司与盛昌公司均属于一般纳税人。谜より男子一、建筑服务税率和征收率是怎么规定的?“营改增”答疑Q&A答：一般纳税人适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人提供可选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。1、小规模纳税人可以至税务局代开征收率为3%的增值税专用发票；2、承包方如果选择简易计税开具征收率为3%的增值税专用发票，业主如

5、果是一般纳税人是可以抵扣的，这句话可以引申为如果我公司选择11%税率的一般计税方式开具专用发票，分包选择3%征收率简易计税方式开具的专用发票是可以作为进项抵扣的。钟元解释“营改增”答疑Q&A二、钢结构制作安装业务是全额按17%交税、还是全额按11%交税、还是制作按17%交税安装按11%交税?答：上述属于兼营行为，钢结构制作按17%计税，安装业务按照按11%计税。因本人太帅无法显示钢结构制作适用的是制作加工业17%的税率，安装业务适用的是建筑服务业11%的税率，根据上述方法将合同分开签订可以进行合理的税收筹

6、划。作业：思考一下包含水电费的房屋租赁费如何进行税收筹划？三、建筑业纳税人不同的建筑项目，是否可以选用不同的计税方法?“营改增”答疑Q&A答：可以。建筑企业中的增值税一般纳税人，可以就不同的项目，分别选择适用一般计税方法或简易计税方法。对于选择简易计税的工程项目，要在合同谈签时与甲方充分沟通，并在合同条款中予以明确！计税方式一旦选择，自始无效！玩老梗不是我的风格“营改增”答疑Q&A四、建筑业纳税人什么情况下可以选择简易征收?答：(一)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。(二

7、)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。(三)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。“营改增”答疑Q&A四、建筑业纳税人什么情况下可以选择简易征收?答：建筑工程老项目，是指：1.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。2.《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。3.未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在20

8、16年4月30日前的建筑工程项目。“营改增”答疑Q&A老项目清包工甲供材有奶就是娘施工许可证合同4月30日前只有人儿五、建筑服务一般纳税人对老项目已选择按简易计税方法缴纳增值税，未满36个月的，能否变更为一般计税方法计税?“营改增”答疑Q&A答：不能。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)相关规定，一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经