2007注会税法答案

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1、2007注会《税法》答案点评一、1　参考答案：A　　答案解析：选项BCD是视同销售。要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。　　试题点评：该题目很简单，是学增值税一章最基本的知识点，在《梦想成真－应试指南》单选4以及多选3中涉及相关知识点。叶老师在语音交流16：12-16：18处，特别指出了不得从销项税中抵扣的情形。2　参考答案：C　　答案解析：本题目考核了增值税一章新增知识点，题目中即使未告知"并向烟叶生产者支付了价外补贴"也应该考虑价外补贴。可抵扣进项税额＝50×（1+10％）×（1+20％）×13％＝8.58（万元）　　试题点评：与《梦想成真－应试指南》第38页第17题基本相同。叶老

2、师在语音交流中的19：06-20：10处，仔细讲解烟叶需要注意的进项税问题和掌握的深度。3　参考答案：B　　答案解析：本题目考核了小轿车达到低污染排放标准，可以减征30％的优惠。应纳税额＝300×17.55÷（1+17％）×9％×（1-30％）＝283.5（万元）　　试题点评：该题目引用了2004年考题综合题第二题的数字，只是当年题目未考核减征规定，连数字都未变化。考试中心模拟试题（二）综合题第2题涉及了该减征的规定。叶老师在语音交流中的35：06-36：10处，仔细提示要注意汽车、烟、酒的考点。4参考答案：D　　答案解析：转让高速公路收费权取得的收入按"服务业"税目中的"租赁"项目征收营业税

3、。参考教材129页第7点。选项A参考教材145页第30点，选项B参考教材145页第20点，选项C参考教材144页第18点，这三项都是不征收营业税的。　　试题点评：该题目涉及的四个知识点在《梦想成真－应试指南》第四章同步训练习题单选题第4题、第5题以及多选题第15题中涉及。5参考答案：C　　答案解析：选项A应该向出租单位机构所在地缴纳；选项B应在分公司所在地主管税务机关缴纳；选项D应该向机构所在地主管税务机关缴纳。　　试题点评：模拟试题（四）多选第6题以及模拟试题（五）多选第6题均考核了该知识点。《梦想成真－应试指南》第101页的例题17页涉及到该知识点。6　参考答案：D　　答案解析：选项A应按

4、原征税日期的税率征税；选项B应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税；选项C按照原申报正式进口之日实施的税率征税。　　试题点评：该题目与考试中心模拟试题（二）多选题第5题基本相似。叶老师在语音交流中的61分处，强调了关税的税率。7参考答案：A　　答案解析：选项B应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格；选项C应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格；选项D应该以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。　　试题点评：该题目与考试中心模拟试题（三）多选题第7题基

5、本相似。《梦想成真•；应试指南》第135页单选第10题、12题。多选第10题涉及到。叶老师在语音交流中的62分处，强调了关税的完税价格。8　参考答案：。B　　答案解析：应纳资源税＝（40000×0.6+9000÷40％×0.6）×（1-30％）＝26250（元）如果不计算入选精矿的，将没有答案可选。　　试题点评：该题与《梦想成真－应试指南》第7章考题解析第2题基本相似。叶老师在语音交流中的强调了资源税的减征政策。9　参考答案：A　　答案解析：参考教材203页。选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的

6、，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。试题点评：叶老师在语音交流中，强调了土地增值税非常重要，要求重点掌握房产公司的土地增值税的计算。10参考答案：B　　答案解析：应纳土地使用税＝（60000-28000）×0.8＝25600（元）　　直接用于农林牧渔业的生产用地免税；办公用地、加工占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税，企业厂区以内的是

7、不免税的。　　试题点评：该题与《梦想成真－应试指南》第9章计算题的第2题基本相似。叶老师在语音交流中，强调了企业内部道路及绿化占地的城镇土地使用税问题。11　参考答案：B　　答案解析：应纳房产税＝1100×（1-30％）×1.2％×3/12＝2.31（万元）　　施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产