2016注会《税法》

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1、—、单选题1.下列税种屮属于屮央政府与地方政府共享收入的是()0A•耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D•土地增值税【答案】B【解析】选项AD：属于地方政府固定收入，选项C：属于中央政府固定收入。2.以卜•属于中央和地方共亨收入的是()oA.消费税B.个人所得税C.关税D.土地增值税【答案】B【解析】选项AC：属于中央政府固定收入;选项D：属于地方政府固定收入。3.下列收入中，应当征收增值税的是()。A.电力公司向发电企业收取的过网费收入B.增值税纳税人收取的会员费收入C.燃油电厂从政府财政专户取得的发

2、电补贴收入D.融资性售后回租业务屮承租方出售资产取得的收入【答案】A【解析】选项BC：不征收增值税;选项D：融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。4.卜•列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是()。A.将购进的货物用于集体福利B.将购入的货物用于个人消费C.将购进的货物用丁诽-增值税应税项RD.将购进的货物用于对外投资【答案】D【解析】将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这三项的，不属于增值税视

3、同销售行为，所以选项ABC不正确。5•下列产品中，属于消费税征税范围的是()。A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精【答案】B【解析】轮胎、卡丁不、酒精不属于消费税征税范围。6.下列税种屮与“市肆门摊税”性质最接近的是()。A.消费税B.关税A.增值税B.营业税【答案】D【解析】明代开证的“市肆门摊税”，具有营业税的性质。6.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%;对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%……。下列税种屮，与“算

4、缗钱”性质最接近的是()。A.关税B.营业税C.增值税D.消费税【答案】B【解析】汉代对商人征收的“算缁钱”，具冇营业税的性质。对商人和高利贷者按照交易额或贷款额征税，这相当于是对营业税纳税人按照营业额征收营业税。7.某公司8刀将自有办公用房出租，并一次性收取租金48万元，该办公用房9刀交付承租人使用，该公司9月应缴营业税()。A.0.8万元B.0.48万元C.1.44万元D.2.4万元【答案】D【解析】纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以一次性收取租金4

5、8万元全额计征营业税。该公司9刀应缴营业税=48x50%=2.4(万元)。【知识点】营业税纳税义务发生时间。(P167)8.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。A.单独核算的境外技术培训费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.由买方单独支付的入关后的运输费用【答案】C【解析】下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入关税完税价格：①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用；②货物运抵境内输入地点Z后的运输费用、

6、保险费和其他相关费用(选项D);③进口关税及其他国内税收(选项B);④为在境内复制进口货物而支付的费用；⑤境内外技术培训及境外考察费用(选项A)o9.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的C.取得销售(预售)许町证满1年仍耒销售完毕的D•房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】A【解析】符合下列情形Z—的，纳税人应进行土地增值税的清算:(1)房地产开发项口全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;⑶

7、直接转让土地使用权的。6.某金业在市区拥有一块地，尚未由有关部门纽织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证15下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是()。A.暂缓履行纳税义务B.自行测量土地血积并履行纳税义务C.以证帖确认的土地而积作为计税依据履行纳税义务D.待将来有关部门测定完土地而积示再履行纳税义务【答案】C【解析】按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的上地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以

8、测定的面积为准;⑵尚未纽•织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使川证书的，以证书确认的土地面积为准;⑶诡未核发土地使用证书的，应由纳税人据实屮报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。7.下列车船中，应缴纳千船税的是()。A.警用车辆B.养殖渔船C.公司拥有的摩托车D.纯电动汽车【答案】C【解析】选项AB：免征车船税;选项D：纯电动汽车，不征收车船税。8.某企业2015年1刀缴纳了5辆客年车船税，其中