抽样检查实训答案

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1、会计综合实训一、工业企业案例基本资料（-）企业基本概况1.金业名称：江门欧洁公司2.开户银行：中国工商银行广东省分行营业部3.银行账号：406806964.纳税人类别：一般纳税人（-）2010年11月30日总账科目余额资料如下:总账科口余额借方贷方库存现金9800短期借款5000银行存款649000应付账款70000应收账款83600应付职工薪酬4000()库存商品7639321.7长期借款800000长期待摊费用120000实收资本9589000固定资产2393360利润分配164200原材料184800累计折旧349758工程物资9000应付利息4418

2、7.5应交税费25900其他应付款836.2合计11088881.7合计11088881.7（三）2010年11月30日明细账余额资料如下:固定资产明细账余额使用部门类别期初余额（元）残值率（％）使用年限（年）已使用年限（年）生产午间房屋8000005203机器设备743360553小计1543360管理部门房屋3000005203汽7T350000553办公设备200000553小计85()000合计2393360原材料明细账科1』余额材料名称数量（T克）单价（元）金额（元）甲材料200052.4104800丙材料10008()8()()0()184800

3、工程物资明细账余额专用材料一水泥，45吨，单价：200元，计9000元其他明细账科目余额库存现金一人民币9800银行存款一工行649000应收账款一大红鹰公司43600—大宇公司40000长期待摊费用一设备租赁费120000剩余摊销期24个月，生产使用短期借款一工行5000借款LI6刀300,借款期1年，月利率0.75%,6个刀付息一次应付账款一红发公司70000应付职工薪酬一职工福利40000长期借款一工行800000借款口1月1口，借款期3年，年利率6%,到期付息实收资木一花地湾公司1500000—张人海7()00()0()—工新新1089000利润分配

4、一未分配利润164200应交税费一应交所得税9900应交税费一应交增值税一未交增值税16000其他应付款一张红雨836.2二.江门欧洁公司2010年12刀份发生的经济业务如下：1.2010年12刀1LI,欧洁公司收到花地湾公司投入资本金40000元款项存入银行。借:银行存款40000贷：实收资本一花地湾公司40000收款凭证借方科目：银行存款2010年12月1F1银收字笫1号摘要贷方科目金额记账总账科目明细科目1-万f-百十元角分收到花地湾公司投资款实收资本花地湾公司4000000////附件2张让¥4000000财会主管记账岀纳复核制单：吴海燕2..201

5、0年12月1R,欧洁公司从工商银行借入为期1年的短期借款10000元存入银行，借款年利率9%,利息按季结算。借：银行存款10000贷：短期借款一工行10000收款凭证借方科冃：银行存款2010年12刀1口银收字第2号摘要贷方科冃金额记账总账科H明细科目1万千百十八：角分收到工行借款短期借款工行1000000////附件1张合计¥1000000财会主管记账出纳复核制单：吴海燕3..2010年12月2H,欧洁公司向东方公司购入不需要安装的设备（机床）1台。买价20000元，增值税3400元，包装费和运杂费等各项支出共1600元。全部支出已用银行存款支付。借:固定

6、资产一机器设备21600应交税费一应交增值税（进）3400贷：银行存款25000付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月2日银付字笫1号摘要借方科R金额记账总账科目明细科目十万千百十元角分付东方公司机床款固定资产机器设备2160000应交税费应交增值税（进）340000——-----附件4张合计¥2500000财会主管记账出纳复核制单：吴海燕4.2010年12月3H,欧洁公司向海洋公司购入需要安装的设备（搅拌机）1台，买价10000元，増值税170（）元，运杂费3（）（）元。全部支出已用银行存款支付。借：在建工程一安装工程10300应交税费一应交增值税（进

7、）1700贷：银行存款12000付款凭证摘要借方科目金额记账总账科目明细科目十万千百十元角分付海洋公司搅拌机款在建工程安装工程1030000应交税费应交增值税（进）170000—■——附件4张合计¥1200000贷方科目：银行存款银付字笫2号2010年12月3H财会主管复核出纳制单：吴海燕记账1.2010年12月4FI,欧洁公司在安装设备（搅拌机）过程中耗用工程物资1000元，以现金支付外单位安装人员工资300元。借:在建工程一安装工程130（）贷：工程物资一专用材料1000库存现金300转账凭证摘要会计科n借方金额贷方金额记账总账科目明细科目）｝千百I-元

8、角分)}千百十■兀角分安装搅拌机领用专用材料在建工程