公司内部核算管理办法

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1、公司内部业务核算管理办法为了加强企业管理，明确经济责任，降低成本，真实、准确、及时地反映企业的资产与生产经营情况，根据《吉粮集财务管理制度》和《公司财务管理制度》制定本管理办法。固定资产的核算固定资产是指使用年限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。一、固定资产采购审批制度1、各部门使用的设备、工具、家具、器具由使用部门提出“固定资产采购计划”一式三份，经部门经理、主管副总、主管财务副总、董事长审批后

2、报财务审计部。财务审计部审核后报集团财务部审批及备案。2、“固定资产采购计划”需注明名称、规格、产地要求、数量、预计单价、需求时间、预计采购价格及供应商等，涉及技术参数的需注明参数，并经技术质量部确认签字。采购价格由公司价格委员会审定。3、增加生产性固定资产，单位价值在3万元以内的报公司财务部审核再上报集团财务管理部会同有关部门审核后，报集团主管财务的副总批准；超过3万元的报主管财务副总批准。4、增加非生产性固定资产，单位价值在1万元以内的报经公司审核后，再上报集团财务部审核，然后报集团主管财务的副总批准；超过1万元的需报集团主管财务副总批准。5、固

3、定资产的维修，总额不超过5万元的预算内技改维修由企业自行审批，报集团财务管理部备案；5万元及以上的预算内技改维修，单项实施时必须上报集团履行审批程序，批准后方可实施。固定资产日常维修计划由资产管理部门负责编报，技改维修计划由技术质量部负责编报。6、物资采购部按集团审批后的采购计划提出借款申请，由财务部经理、主管财务副总签字后借支。二、固定资产采购管理1、外购固定资产采用招标方式进行采购。2、对单位造价不超过30万元的技改维修项目，由企业自行按照招投标相关规定执行。对单位造价30万元及以上的技改维修项目招投标实行监管，集团纪委、监察审计部负责监督项目招

4、投标工作。招标范包括确定建设单位、安装单位、监理单位、设计单位、设备选型购置、资材采购等。3、技改维修项目包括烘干设施、机械设备、仓库、地坪、道路维修和实业加工企业的车间改造、设备更新、工艺改进以及生产性固定资产购建等。三、固定资产验收管理1、固定资产入账价格包括固定资产买价、运费、装卸费、安装费及相关税费。2、业务员采购后填制“固定资产验收单”办理验收手续，固定资产验收时，由使用部门、管理部门、技术质量部共同验收。“固定资产验收单”一式三份，管理部门、物资采购部、财务审计部各一份。3、固定资产验收后3日内，采购员持“固定资产验收单”及发货票，经部门

5、经理、主管财务副总审批后到财务审计部办理报销手续。四、自行建造的固定资产自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前发生的所有支出构成。包括人工成本、工程物资、相关税费、资本化利息及应分摊的间接费用。五、固定资产的日常管理1、生产用固定资产（热电分厂、水处理分厂、乙醇分厂、饲料分厂）由生产管理部统一管理，仓储设施由仓储管理部管理，检验、研发设备由技术质量部管理，其他部门固定资产由综合管理部负责管理，各管理部门要设专人负责，依据“固定资产验收单”，建立固定资产台账。固定资产的日常保管和养护由使用部门负责，各部门要加强固定资产的经常维护和定

6、期检修，保持应有的使用价值，延长使用期限。2、对已提足折旧尚在使用的固定资产以及帐外固定资产，管理部门、财务部必须单独建立实物台账，并由管理部门负责管理。六、固定资产后续计量1、按集团财务制度规定，固定资产折旧方法采用平均年限法,净残值按照固定资产原值的5%确定，各类固定资产折旧年限如下:——房屋、建筑物为40年；一一构筑物为30年；机器机械和其他生产设备为15年；——生产用运输设备为10年；——非生产用运输设备为5年；——电子设备为5年；工具、器具为5年。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的在变更年度以前，报集团和主管财税机关批准。

7、2、固定资产后续支出固定资产后续支出是固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。后续支出的处理原则为符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合固定资产确认条件的支出，计入当期损益。七、固定资产的报废1、固定资产报废时，由使用部门填制“固定资产报废申请单”一式三份，技术质量部确认后，经部门经理、主管副总、主管财务副总审批，原值3万元以上报董事长审批，仓储管理部接收签字后，返给仓储管理部、管理部门、财务审计部各一份，管理部门、财务审计部据此减少台账，财务审计部按公司财务制度核算。2、报废的固定资产返仓储管理部

8、，仓储管理部依据“固定资产报废申请单”登记废旧物资台帐，并由仓储管理部按废旧物资处理办法负责处理。第二章低值