浅谈中小企业应收账款管理问题

《浅谈中小企业应收账款管理问题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈中小企业应收账款管理问题AccountsReceivableManagementProblemsofSMEs刘晓璇LIUXiao-xuan(江苏科技大学经济管理学院，镇江212003)(EconomicsandManagementSchoolofJiangsuUniversityofScienceandTechnology,Zhenjiang212003,China)摘要：木文通过具体案例分析中小企业如何用事前、事中、事后控制的信用管理来解决应收账款拖欠问题。Abstract:Throughspec讦iccases,thispaperanalyzeshowSMEscanus

2、ecreditmanagementofbefore,during,aftercontrollingtosolvetheowedproblemofaccountsreceivable.关键词：应收账款；中小企业；信用管理Keywords:accountsreceivable；SMEs；creditmanagement中图分类号：F275文献标识码:A文章编号：1006-4311(2014)13-0145-030引言应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账

3、款会计上属于企业的资产，实质上这个资产并不由企业自身控制，是被购买单位占用的企业的流动资金，相当于企业为对方提供的“无息贷款”。在日趋激烈的市场竞争中，企业为了提高竞争力而采取赊销的手段，因此应收账款在企业尤其是中小型企业的资产中所占比重越来越大。而商业信用的缺乏,使应收账款极容易变成呆账，坏账，销货方面临着巨大的风险，这时对于应收账款的管理就显得尤为重要。企业销售产品形成的应收账款的控制通常分为爭前控制、事中控制和事后控制三个节点。事前控制从接触客户到合同签订；事中控制从发货到收款；事后控制从欠款到追收。应收账款的持有水平主要取决于这三个节点的控制质量。i般来讲，事前控制、事

4、中控制和事后控制所能够规避的账款拖欠风险的比例分别为70%、35%、41%,而若是三个节点联合发力，则可有效规避80%的呆账、坏账。本文以S公司应收账款存在的问题及分析为例进行叙述。1事前控制以S公司应收账款为例，进行事前控制分析。由图1应收账款规模可看出，S公司的应收账款占流动资产比重超过一半，与同行业同年36%（上市公司数据汇总而成）相比，规模较大。这说明S公司产品竞争性不强，只能通过赊销的手段来扩人销售，盈利质量不理想。应收账款数量较大也说明流动资金不足，如果将来公司想要扩大经营则流动资金到位容易发生困难，为公司持续经营埋下巨大隐患。目前S公司没有设专职机构或人员从事信用

5、管理控制，公司上下普遍缺乏对信用风险控制的认识。公司事前由销售人员和部门经理根据过往经验进行决策；事中无人管理；事后由销售和财务部门相互被动催收。由此可见S公司对应收账款的管理非常混乱，其至没有形成一个完整的应收账款风险管理的体系。对此，S公司应在减少应收账款比重的基础上加强应收账款的管理。关于如何减少应收账款，从它的形成考虑，可以对其原有产品进行创新使其更加符合市场需求，或运用多种影响手段扩人销售以降低对于赊销的依赖。并且应收账款管理的加强也可以在一定程度上减少应收账款，这要通过事前控制来实现。赊销账款吋须提前调查客户的资信和偿债能力，参考调查结果制定针对该客户的信用政策，决

6、定客户的赊销限额。客户资信情况的调查不仅是企业信用管理的基础信息，也是其资信评级和信用额度的重要依据。资信调查的重点是客户的财务状况，除此之外还涉及市场网络、组织管理、负责人的个人信息、经营状况、销售能力等内容，据此建立科学的评估客户标准模式和预警机制，才能加速客户应收账款的冋笼，有效降低坏账率。现在大部分公司已把对客户的信用调查作为一项日常工作展开，特别是对新客户，只有信用调查合格后方可开展业务。S公司在这方面很明显存在缺陷，由相关人员自行决定是否赊销，可能陷入“用人唯亲”，“识人不清”的状况；而根据过往经验进行决策，则会使信息产生滞后性。须知市场情况是千变万化的，之前有能力

7、清偿债务的公司不代表现在仍有足够的能力在限期内还款，及吋的调查与客户信息的冋笼非常重要。目前在大中型企业中已逐步建立以ERP(EnterpriseResourcePlanning)系统为中心的管理机制，它以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台，能实现企业内部的相互限度和相互促进，有效避免独裁和保证对信息的掌控力度。这使企业的事前控制能很好的进行，在资金允许的情况下，像S公司这样的中小型企业也可以尝试利用这一类的系统来完善I口的或建立新的管理体制。2事中控制从表1中可