财务分析制度

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1、财务分析制度建立企业财务分析制度是全面系统地研究企业经济效果的一项基本制度和方法，也是企业经济核算的重要组成部分。因此企业应建立以财务部门为中心，各基础职能部门相配合的财务分析制度，财务部门按照年、季、月进行综合分析或专题分析，各基层单位财务人员进行一事一议的经常分析，要联系实际，注重实效，特别是对一些重大问题，要通过分析找出原因，提出对策，落实责任，切实提高经济效益。为把这项工作继续深入地开展下去，特制定本制度。一、财务分析的时间各单位每月召开一次经济活动分析会议，组织原煤生产线、多经线、后勤线各经营网点分析一个月以来的生产、经营状况，对出现的一些重大问题要写出书面材料。二、财

2、务分析的组织和形式。(一)财务分析在矿长(总经理)的领导下，由经营副总(副部长)主持，财务、企管、审计、技术、生产、后勤、工资、运销、供应、机电、原煤线、多经线、后勤线各经营网点负责人参加，并提供有关数据分析资料和措施意见，由行政办公室秘书汇总整理，形成文件报告。(二)分析的形式：公司下属各单位要根据情况可采取以下几种分析形式：1.全面分析(综合分析)2.分期分析(分段分析)3.专题分析(单项分析)4.专职分析5.群众分析三、财务分析的方法(一)一般分析方法一般分析方法主要包括四个方面：一是按照顺序，逐步深入；二是掌握重点，深入分析；三是指标联系、相互制约；四是明确尺度，评定优劣

3、。(二)对比分析方法(也称比较法)1.与计划指标比较，通过比较检查本单位对国家和上级批准的各项经济技术指标的完成程度，从而进一步找出完成计划的积极因素和影响计划完成的原因，以便总结经验教训，采取有效措施，保证计划的全面完成。2.与上期或上年同期实际水平比较，通过比较可以衡量和分析研究本期与上期或同期实际完成各项经济技术指标水平的动态和发展趋势。3.与本单位历史先进(或最好)水平比较，通过比较可以了解本期实际完成各项经济指标水平是否已经达到或超过本单位历史最好水平，从而采取相应的措施继续提高实际水平。(三)因素分析法(又称连锁代替法)它是确定影响计划完成情况因素及其影响程度的分析方

4、法，影响计划完成的因素是多种多样的，这些因素往往同时发生作用，交错产生影响，在应用因素分析法测定某个因素变动对计划的影响程度时，必须假定其他因素都不变，确定排列顺序。各因素的排列顺序一经确定，就不要轻易变更，以保持和时期分析结果的可比性。例如分析材料成本升降因素有三种，排列顺序如下：1.由于产品产量变化而影响材料成本变化。2.由于材料消耗的变化而影响材料成本变化。3.由于材料价格变化而影响材料成本变化。四、财务会计分析的主要内容(一)企业的生产情况。主要包括煤炭产量，掘进总进尺，开拓进尺、洗精煤产量、电厂发电总量、多经厂网点的产量、销量及其他产品或劳务的完成情况。(二)企业的经营

5、情况。主要包括原煤制造成本和完全成本、洗煤加工成本、多经厂网点产品制造成本、多经厂网点盈亏、企业经营利润、期间费用支出、营业外收支、上缴税金情况。(三)企业资产、负债及所有者权益的构成及增减情况。特别是债权、债务发生时间、收回时间、未收回债权是否签有合同、还款协议、销货员销货借款单。(四)资金的运营及财务状况。(五)生产经营管理中存在的问题和改进意见。五、财务分析报告应注意的问题(一)会计核算的各项指标性质不一样，分析要说明和解决问题也不一样，采取的分析方法也不一样，所以要叙述简要，说明清楚，分析判断准确，既要有数据，又要有情况，措施有力，责任落实。(二)财务分析的方法很多，但不

6、论采取任何一种方法，都只能是为企业生产经营好坏提供线索。要确定问题的原因必须结合实际，所以要深入调查研究，抓住问题重点，才能得出较正确的结论和提出切实可行的建议，分析才有实际意义。(三)在财务分析时要切实注意，不要把分析的方法当作分析本身，形成这样比较，那样分解，数据繁多，不得要领。(四)财务分析要于次月五日前形成书面报告，随同财务决算一并上报。