财务分析报告制度

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1、**公司财务管理制度财务分析报告制度1、管理目的为管理层经营决策及时、准确的提供财务信息支持，找出并推动解决影响公司运营效益和效率的问题，特制定本制度。2、主题内容与适用范围规定公司财务分析报告的主要内容、工作流程、质量要求、分析方法、时间要求、检查控制等方面内容。本制度适用于**公司财务系统。3、管理职责3.1财务会计部:负责紧密结合业务实际，组织编制公司财务分析；负责向公司领导汇报月度财务分析；负责推进、落实财务分析改进建议；负责对系统内各单位财务分析进行考评；负责对重大事项进行专项分析。3.1.1财务会计部管理会计科：负责组织编制财务分析；负责财务分析汇报工

2、作；负责确定当月财务分析重点并组织分析；负责对重大事项进行专项分析。3.1.2财务会计部资金管理科：负责编制资金分析；负责对系统内相关责任单位的财务分析进行考评；负责对重大事项进行专项分析。3.1.3财务会计部成本科：负责编制成本分析；负责对系统内相关责任单位的财务分析进行考评；负责对重大事项进行专项分析。3.1.4财务会计部价格科：负责编制成本推进分析；负责对系统内相关责任单位的财务分析进行考评；负责对重大事项进行专项分析。3.1.5财务会计部资产管理科：负责编制资产分析；负责对重大事项进行专项分析。3.1.6财务系统各单位：负责结合业务实际编制各单位财务分析；

3、负责对重大事项进行专项分析。4、财务分析内容及方法财务分析的内容根据公司实际经营状况每月侧重点不同，主要内容包括：4.1财务数据反映的管理问题分析：从财务数据出发紧密结合实际业务找出运营中存在的主要问题，并提出改进建议和操作方案。4.2主要财务指标分析4.2.1预算指标完成情况分析：以财务预算、上年同期和当期财务报告为基础进行偏差分析，重点反映预算指标完成情况，偏离预算10%以上时，需深入分析产生差异的主要原因并针对问题提出解决方案。4.2.2其他财务指标分析：产销量、销售收入、净利润、经营现金净流量、销售毛利率、净资产收益率、资产负债率等财务指标实际与预算与上年

4、同期的分析比较，与行业对比分析。4.3经营成果分析：盈利能力分析、毛利分析、典型车型毛利专题分析、期间费用分析、资产减值分析。4.4财务状况及资产管理能力分析：资产负债表分析、偿债能力分析、营运能力分析、应收账款分析、存货分析、营业周期分析。4.5现金流分析。4.6风险提示及下月预测：揭示从财务角度体现的经营风险、预测下月损益情况。4.7重大事项分析：关键项目分析；关键事项影响分析；关键管理项目财务影响分析。5、工作程序与要求5.1工作流程：6、工作流程图详细说明6.1准备资料、整理资料：6.1.1前期资料准备内容：财务报告、公司预算、辅助报表、管理会计台账、行业

5、数据。6.1.2财务会计部各岗位编制内部管理报表、财务分析。6.1.3财务系统各单位编制内部管理报表、财务分析。6.1.4财务会计部出具各项财务分析6.1.4.1财务分析：以真实反映企业运营情况和找问题解决问题为出发点，对预算指标完成情况、经营成果及财务状况、盈利分析等进行综合分析，并与行业情况对比分析。6.1.4.2成本推进分析：主要分析设计降成本、采购降成本、外协降成本指标完成情况及存在的问题等。6.1.4.3成本分析：主要分析生产成本情况、生产降成本、质量降成本、委外加工费用、管理费用等指标完成情况及存在的问题等。6.1.4.4资金分析：主要分析现金流情况、

6、资金税务筹划、资金占用指标、销售费用指标完成情况及存在的问题等。6.1.4.5资产分析：主要分析长期资产情况，投资效益分析等。6.2财务分析：通过内部财务分析报告会形成财务分析初稿。6.3审核：分析报告初搞报财务会计部部长、财务总监审核并修改定稿。6.4报送：以分析报告会或财务分析书面报告的形式向公司领导进行汇报。6.5落实：财务分析报告提出的问题和改进建议经公司领导确认后由财务会计部负责进一步跟踪，推进业务部门实施改进，落实解决方案；财务系统各单位提出的问题和改进建议由财务会计部定期回复并推进实施解决方案。7、质量要求7.1实用性：要求分析报告紧密结合实际业务，

7、重点从公司运营效益和率方面找出问题解决问题。7.2时效性：要求分析报告重点突出，条理清晰，及时上报。7.3完整性：要求分析报告图文并茂，数据与文字说明完整。7.4准确性：要求分析报告数据真实、全面、可靠。8、时间要求8.1财务分析表格所需上年同期及预算数据于次月5日前完成。8.2管理会计台账于次月7日完成。8.3财务会计部内部管理报表、预算指标完成情况表于次月8日前完成。8.4各项财务分析（财务分析初稿、成本推进分析、成本分析、资金分析、资产分析）于次月10日前完成并报财务会计部部长。8.5财务系统各单位内部管理报表于次月8日前完成；财务分析于次月10日前完成，并

8、报财务会计