境外投资审批流程三、外汇管理局

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1、第三节外汇管理部门获得发改部门和商务部门的核准文件之后，下一步就是到外汇管理部门办理境外投资外汇登记。国家外汇管理局2009年出台了《境内机构境外直接投资外汇管理规定》（汇发[2009]30号），规定境内机构境外直接投资在获得境外直接投资主管部门核准后，应持相关材料到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记。在取得前述外汇登记后，境内机构应凭境外直接投资主管部门的核准文件和境外直接投资外汇登记证，在外汇指定银行办理境外直接投资资金汇出手续；外汇指定银行进行真实性审核后为其办理。外管局审查的目的主要是为了确保外汇资金是

2、由拟投资者所有，在审查过程中不会考虑任何经济或商业上的因素。就境外并购而言，外汇管理部门的审批制度包括前面已经提到的境外并购事项前期报告制度、前期费用核准制度和外汇登记证核准制度。3.1前期费用在国际收购的竞标中，招标方一般会要求投资方提供担保存款或者竞标保证金。对于在境外没有外汇账户的中国企业而言，要想在竞标规定的时间内获得外管局的上述核准非常困难，有许多中国企业也因此错过了许多机会。即使是在不涉及竞标程序的简单收购中，中国企业在初期阶段也经常会在外汇使用方面遇到许多困难，例如市场调查、场地租赁和设备采购等。为

3、解决此类问题，外管局规定中国企业在获得正式外汇登记证之前，可向境外支付与境外投资项目相关的前期费用。根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》第十三条，所谓境外直接投资前期费用，是指境内机构在境外投资设立项目或企业前，需要向境外支付的与境外直接投资有关的费用，前期费用包括但不限于：（1）收购境外企业股权或境外资产权益，按项目所在地法律规定或出让方要求需缴纳的保证金；（2）在境外项目招投标过程中，需支付的投标保证金；（3）进行境外直接投资前，进行市场调查、租用办公场地和设备、聘用人员，以及聘请境外中介机构提供服务所需

4、的费用。前期费用一般不得超出投资总额的15%，确需超过15%的，企业应当向所在地国家外汇管理局分局（含外汇管理部）提出申请。前期费用使用时间不得超过6个月，经外汇局核准最长不得超过12个月，否则应将境外账户剩余资金调回原汇出资金的境内外汇账户。企业申请前期费用，应持下列材料向所在地外汇局提出申请：（1）申请书，内容包括投资总额、各方出资额、出资方式、所需前期费用金额、用途和来源等；（2）中方企业营业执照或注册登记证明及组织机构代码证；（3）中外方签署的意向书、备忘录、框架协议等参与投标、并购或合资合作的相关文件；

5、（4）企业向发改、商务部门报送的书面申请；（5）企业关于前期费用使用的书面承诺函；（6）外汇局要求的其他资料。获得外汇局的前期费用核准后，企业凭核准件到外汇指定银行办理购付汇手续。3.2外汇登记证核准外汇局对境内机构境外直接投资及其形成的资产、相关权益实行外汇登记及备案制度。境内机构在向所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记时，应说明其境外投资外汇资金来源情况。外汇局自2009年1月起启动了全新电子平台处理所有境外投资事宜，所有与境外投资项目有关的外汇程序，包括批准、核准、登记和备案等均需通过该平台进行处理，投资者

6、将获得IC卡外汇登记证（“IC卡”），取得之前使用的纸质证明。所有与投资者境外投资相关的批准和记录，都将被记录在投资者的IC卡上。3.2.1外汇来源企业可用于境外投资的外汇主要包括以下四种：（1）企业自有外汇资金（包括经常项目外汇账户中外汇资金、外商投资企业资本金账户内的外汇资金）；（2）符合规定的国内外汇贷款；（3）人民币购汇；（4）其他非货币资产，包括实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》，在办理境外投资外汇登记时一同办理外汇资金来源审查，即

7、在做外汇登记时，由境外投资项目的企业向外汇管理部门作出用于境外投资的外汇资金来源的说明，这就避免了原来规定的需事先审查外汇资金来源的复杂因素，节省了企业的审批时间。3.3.2申请文件境内机构境外直接投资获得境外直接投资主管部门核准后，持下列材料到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记：（1）书面申请并填写《境外直接投资外汇登记申请表》（参见附录8）；（2）外汇资金来源情况的说明材料（参见附录9）；（3）境内机构有效的营业执照或注册登记证明及组织机构代码证；（4）境外直接投资主管部门对该项投资的核准文件或证书；（5）

8、如果发生前期费用汇出的，提供相关说明文件及汇出凭证；（6）外汇局要求的其他材料。外汇局审核上述材料无误后，在相关业务系统中登记有关情况，并向境内机构颁发境外直接投资外汇登记证。境内机构应凭其办理境外直接投资项下的外汇收支业务。《境内机构境外直接投资外汇管理规定》明确将商务部门的境外投资核准文件或证书是外汇管理局的前置文件，但并没有明确提到发展改革部门的核准文件。过去在实际