第七章税收征收管理法律制度(完整版)

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1、第七章税收征收管理法律制度在最近3年的考试中，本章的平均分值为10分，2012年的分值为10分。其中，鼓近3年的不定项选择题均有1〜2个小题涉及本章内容。在2013年的考试中,本章分值估计在10分左右,考生应重点关注本章和第四章相结合的不定项选择题。2013年教材的主要变化2013年教材对本章内容进行了重人调幣，其主要变化是：（1）对“发票管理”的内容进行了调幣；（2）对“税务行政复议”的内容进行了重大调整；（3）删掉了“税收优先权”、“税务机关的代位权与撤销权”、“税款的追征和补缴”的全部内容；（4）删掉7“税务行政诉讼”的全部内容；（5）

2、对“税收法律责任”的内容进行了删减。第一单元税务管理一、税务登记管理（★★★）（P366-P372）1.税务登记范围（1）从事生产经营的纳税人金业，企业在外地设立的分支机构和从事牛产经营的场所，个体工商八和从事牛•产、经营的事业单位，均应办理税务登记。（2）除国家机关、个人和无I司定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。2.税务登记证件（1）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务背记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账八，并自开立基本存款账八或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号

3、向主管税务机关报告。（2011年不定项选择题）（2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件（2012年多选题）：①开立银行账户；②领购发票。（3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：重要①申请减税、免税、退税；②中请办理延期中报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收悸理证明；④办理停业、歇业。【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的冇（）。（2012年）A.纳税申报B.开立银行账户C.领购发票D.缴纳税务罚款【答案】BC【解析】纳

4、税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户：（2）领购发票。3.税务登记的内容我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。（1）设立税务登记（2010年不定项选择题）从事生产、经营的纳税人应当白领取T•商营业执照（含临时工商营业执照）之LI起30口内，申报办理税务登记。纳税人在中报办理税务登记吋，应当提供的证件和资料：①工商营业执照或其他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一•代码证书；④法定代表人或负责人、业主的屈民身份证、护照或者其他合法

5、证件。（2）变更税务登记（先工商后税务）①需要办理工商变更的：自工筒行政管理机关变更登记之FI起30日内，向原税务背记机关办理变更税务背记。②不需要办理工商变更的：自税务資记内容实际发生变化之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。（3）停业、复业登记实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业背记，纳税人的停业期限不得超过1年。（4）注销税务甥记（先税务后工商）①纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记Z前，向税务机关申请办理注销税务登记。【解释】开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务；注销登

6、记的顺序：先税务后工商。②纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被m销zli起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。③纳税人办理注销税务登记丽，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。二、账簿、凭证管理（★★★）（P372-P374）1.从事牛.产、经营的纳税人应自领収营业执照或者发牛•纳税义务之FI起15口内，按规定设置账簿。2.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税

7、种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。3.从爭生产、经营的纳税人应当自领取税务豈记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。（2011年单选题）【解释】在单选题屮注意时间起点（自领取营业执照zn还是自领取税务登记证件zn起）。4.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及莫他涉税资料应当保存10年。三、发票管理（2013年调整）（★★★）（P374-P377）1.发票的领购（1）需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模

8、，向主管税务机关办理发票领购手续。（2007年多选题、2010年不定项选择题）【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次小请领购发