第七章 税收征收管理法律制度

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1、第七章税收征收管理法律制度第七章税收征收管理法律制度第一节概述（★）第二节税务管理（★★）第三节税款征收与税务检查（★★★）第四节税务行政复议（2013年重大调整★★★）第一节概述一、税收法律关系★主体征税主体纳税主体内容权利义务客体双方权利义务共同指向的对象二、征纳双方的权利义务（★★★）1、税务机关的权利和义务税务机关的权利法规起草拟定权税务管理权税款征收权税务检查权行政处罚权税务机关的义务辅导纳税人依法纳税保密义务办理纳税登记、开具完税凭证受理税务行政复议回避义务2、纳税人、扣缴义务人的权利和义务纳税人、扣缴义务人的权利知情权

2、要求保密权享受减免税优待多缴税款申请退还陈述权申辩权请求赔偿权纳税人、扣缴义务人的义务按期办理税务登记按规定设置账簿按期办理纳税申报按期缴纳或解缴税款接受税务检查第二节税务管理一、税务登记管理（★★★）（一）税务登记的范围从事生产经营的纳税人企业企业在外地设立的分支机构和经营场所个体工商户从事生产经营的事业单位非从事生产经营但负有纳税义务的纳税人国家机关、个人、无固定经营场所的流动性农村小商贩除外申请办理延期申报、延期缴纳税款申请开具外出经营活动税收管理证明办理停业、歇业纳税人应出示税务登记证件，办理下列事项：申请减税、免税、退税开

3、立银行账户领购发票（二）税务登记证件（三）税务登记的内容1、设立税务登记（1）时限要求领取工商营业执照申报办理税务登记开立基本存款账户和其他账户将全部账号向主管税务机关报告30日19><>5日（2）税务登记需提供的资料①工商营业执照或其他核准执业证书②有关合同、章程、协议书③组织机构统一代码证书④法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或其他合法证件2、变更税务登记纳税人应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记3、停业、复业登记（1）停业登记：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应申报

4、办理停业登记，停业的期限不得超过1年（2）复业登记：纳税人应于恢复生产、经营之前，向税务机关申报办理复业登记4、外出经营报验登记纳税人到外县市临时从事生产经营活动，应当在外出生产经营前，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》，（有效期最长不超过180天），超过180天，应在营业地办理税务登记<>5、注销登记（1）纳税人发生解散、破产、撤销依法终止纳税义务，应在有关机关批准或宣告终止之日起1<>5日内，办理注销税务登记（2）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自吊销之日起1<>5日内，办理注销税务登记（3）纳税人因住所

5、、经营地点变动，应申报办理注销登记，并在30日内，向迁达地税务机关办理税务登记（四）税务登记管理纳税人、扣缴义务遗失税务登记证件，应自遗失之日起1<>5日内，书面报告主管税务机关，并在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件二、账簿和凭证管理（★★）（一）账簿的设置管理1、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起1<>5日内，设置账簿2、扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴税款账簿（二）对纳税人财务会计制度的管理从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起1<>5

6、日内，将财务会计制度、会计处理办法报送主管税务机关备案三、发票管理（★★★）1、发票的种类普通发票增值税专用发票专业发票2、发票的联次存根联（收款方留存备查）发票联（付款方付款的原始凭证）记账联（收款方作为记账原始凭证）3、发票的印制增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制4、发票的领购需要领购发票的单位和个人，应持税务登记证、经办人身份证明，按规定式样制作财务印章和发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关应在<>5个工作日内发给发票领购簿。<>5、发票的开具

7、和保管（1）任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：①为他人、为自己开具与实际经营业务不符的发票②让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票③介绍他人开具与实际经营业务不符的发票（2）任何单位和个人不得有下列行为：①转借、转让、介绍他人转让发票②知道或应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄③拆本使用发票④扩大发票使用范围⑤以其他凭证代替发票使用四、纳税申报（★）1、纳税申报的方式自行申报邮寄申报数据电文方式其他方式2、纳税申报的其他要求（1）纳税人在纳税期内没有应纳税款，也应按规定办理纳税申报（2）

8、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报（3）纳税人、扣缴义务人在规定的期限内办理纳税申报或提交代扣代缴税款报告表有困难的，需要延期的，应向税务机关提出延期申请，经核准，在核准的期限内办理第三节税款征收与税务检