会计报表综合练习

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1、会计报表综合练习（一）资料1.ABC公司为增值税一般纳税人。2006年12月31日资产负债表如下:资产负债表会企01表编制单位:ABC公司2006年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1002500短期借款200000交易性金融资产0交易性金融负债0应收票据70000应付票据100000应收账款598000应付账款300000预付款项90000预收款项0应收利息0应付职工薪酬15000应收股利0应交税费122500其他应收款10000应付利息7500存货140

2、0000应付股利0一年内到期的非流动资产0其他应付款5000其他流动资产0一年内到期的非流动负债0流动资产合计3170500其他流动负债0非流动资产：流动负债合计750000可供出售金融资产0非流动负债：持有至到期投资0长期借款2100000长期应收款0应付债券0长期股权投资200000长期应付款0投资性房地产0专项应付款0固定资产5000000预计负债0在建工程400000递延所得税负债0工程物资0其他非流动负债0固定资产清理0非流动负债合计2100000牛产性牛物资产0负债合计2850000油气资产0所有者权益（或股东权益）：无形资

3、产300000实收资本（或股木）5000000开发支出0资木公积500000商誉0减：库存股0长期待摊费用100000盈余公积600000递延所得税资产0未分配利润220500其他非流动资产0所有者权益（或股东权益）合计6320500非流动资产合计6000000资产总计9170500负债和所有者权益（或股东权益）总9170500企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年月日1.该公司2007年发生的经济业务如下：(1)购入原材料一批，用银行存款支付货款100000元，以及购入材料支付的增值税额为17000元，款项己付。材料未到。(2)收到

4、原材料一批，实际成本90000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。(3)销售产品一批，价款200000元，增值税销项税34000元，该批产品实际成本80000元，产品已发出，价款未收到。(4)购入不需要安装的设备一台，价款80000元，增值税13600元，支付运杂费1200元。价款及运杂费均以银行存款支付。设备己交付使用。(5)购入工程物资一批，价款118000元(含增值税)，已用银行存款支付。(6)工程应付职工工资210000元，应付职工福利29400元。应付耕地占用税110000元。(7)工程完工，计算应负担的长期借款利息5000

5、0元。该项借款本金未付。(8)工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值799400元。(9)从银行借入三年期借款200000元，已存入银行，该项借款用于购建固定资产。(10)销售产品一批，价款1000000元，增值税销项税170000元，该批产品实际成本600000元，产品已发出，价款收存银行。(11)收到股息100000元(该项投资为成本法核算，对方税率和本企业一致，均为33%),已存入银行。(12)归还短期借款本金150000元，利息7500元，已预捉。(13)以银行存款支付工资410000元，其中包括支付在建工程人员工

6、资210000元。(14)分配应支付的职工工资200000元(不包括在建工程人员工资)。其小生产人员工资175000元，车间管理人员工资10000元，行政管理人员工资15000元。(15)提取职工福利费28000元(不包括在建工程人员福利费29400元)。其屮，生产人员福利费24500元，车间管理人员福利费1400元，行政管理人员福利费2100元。(16)提取借款利息21000元。其屮，短期借款利息11000元，长期借款利息10000元。(17)基本生产领用原材料700000元，车间领用周转材料50000元，采用一次摊销法摊销。(18)

7、摊销计入管理费用的无形资产价值50000元。(19)计提固定资产折旧80000元，其屮，计入制造费用60000元,管理费用20000元。(20)收到应收账款50000元，存入银行，按应收账款的余额计提坏账准备1800元。(21)结转本期制造费用，计算并结转本期完工产品成本1020900元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完丄入库。(22)用银行存款支付广告费108100元。(23)公司本期产品销售应交纳的教育费附加2000元。(24)用银行存款交纳本期增值税150000元，教育费附加2000元。(25)结转本期产品销售成本680000

8、元。(26)将各损益科目结转本年利润。(27)计算并结转应交所得税费用(税率33%)99000元。(28)提取法定盈余公积30100元，任意盈余公积15050元。(29)将利润分配各明细科li的余额转入“未