内控标准介绍(lenov)

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1、内部控制标准培训2003年10月10日财务部内控处提纲联想内控体系发展的背景联想内控体系框架内部控制标准介绍如何运用内部控制标准落实自查2公司内控防腐背景介绍6/30内部控制标准出台近期案件介绍(专卖店/郭轶华)元庆在9/19会议上的精神内部控制绝不是在搞运动3公司内控防腐背景介绍原因分析:内控机制没有保证干部的内部控制意识较差4第一，干部要对管理职责有清晰的认识，不仅要重视业务，更要重视管理，要管理好公司的各项资源。第二，部门内部要有完善的内控体系，要本着对员工负责的态度建设好内控体系，并作为对干部的考核之一。第三，我们要建立渎职追究的机

2、制和文化，出现腐败事件，公司要追究管理者的责任。元庆对全体干部提出的三点要求5公司内控防腐背景介绍各级管理者都要以身作则,保证控制标准在其组织内得以贯彻执行。内控的责任6发展背景用什么方法控制？？制订流程财务制订控制标准业务部门大于2流程运作效率高流程运作控制恰当责任清晰、明确7提纲联想内控体系出台的背景联想内控体系框架内部控制标准介绍如何运用内部控制标准落实自查8信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控COSO内控模型：内部控制五要素联想内部体系框架9信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控控制环境决定了企业的基调，构成一个企业的氛围，是其他

3、内部控制要素的基础。它影响企业员工的控制意识。COSO内控模型：内部控制五要素10信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控风险是一种潜在的问题或损失。风险评估：确定什么地方可能出错，会有什么影响？COSO内控模型：内部控制五要素11信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控指为确保管理层指示得以执行的政策和程序控制活动包括：政策、标准、流程的建立，授权、审批，经营业绩复核COSO内控模型：内部控制五要素12信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控监督和评价内部控制系统设计合理性和运行有效性。COSO内控模型：内部控制五要素13联想内控体系采购付款循环制造

4、存货循环人事工薪循环销售收款循环财务职能循环固定资产循环计算机系统控制活动监控风险评估控制环境监督与评估实施与检查制度与流程14联想内控体系采购付款循环制造存货循环人事工薪循环销售收款循环财务职能循环固定资产循环计算机系统控制活动监控风险评估控制环境业务活动是关键政策流程七大循环循环控制标准15内控的主要目的——消除瓶颈和冗余的步骤。——防止资源流失。促进：投入产出最大化和规避风险16提纲联想内控体系出台的背景联想内控体系框架内部控制标准介绍如何运用内部控制标准落实自查17内部控制标准规定了公司业务流程和活动中关键点的基本控制要求，并提示所

5、对应的潜在风险，是公司各级管理层建立制度和流程的“宪法”。内部控制标准介绍18内部控制标准介绍内部控制标准具体控制标准所有业务流程均必须遵守的最基础的控制标准通用控制标准以业务循环为主线，结合业界做法及财务控制理念共10条七大业务循环19通用控制标准内容1遵守、宣贯、检查员工的行为准则。2公司各部门制度流程必须符合控制要求。3必须建立不相容职责分离的机制。4必须建立授权批准制度。内部控制标准介绍20通用控制标准内容5不得伪造公司帐册和记录。6必须制定制度和流程保护公司资产和记录。7必须建立和遵循保密制度。内部控制标准介绍21通用控制标准内容8必须

6、建立内部管理报告制度。9所有流程必须有明确的owner。10重要业务事项必须有文档记录。内部控制标准介绍22内部控制标准——通用控制标准共10条１、公司所有员工必须遵守联想员工基本行为守则……….３、必须建立不相容职责分离机制，体现岗位之间的牵制。4、必须建立授权批准制度，明确授权的范围、权限、程序和责任。……6、所有组织必须制定制度和流程，妥善保护公司的资产和记录。…..9、确定流程的owner。流程owner要定期对流程设计和执行情况进行检查评估，并不断改善。23采购付款循环为例供应商的选择/管理采购验收应付帐款支付内部控制标准——具体控制标

7、准24供应商选择/管理为例职责分离供应商选择供应商日常管理内部控制标准——具体控制标准251.1.1供应商选择/认证过程不能由采购人员或采购部门单独完成。选择/认证责任应与应付账款管理和付款责任分离。参考风险：A-2，A-3…………A-2可能存在利益冲突，发生徇私舞弊、收受回扣等损害公司利益的行为。出错或违法的可能性增大。A-3所购货物可能不符合质量标准，价格或条件可能未经批准便予以接受。内部控制标准潜在风险【职责分离】3.2供应商选择/管理内部控制标准——具体控制标准26提纲联想内控体系出台的背景联想内控体系框架内部控制标准介绍如何运用内

8、部控制标准落实自查27如何运用内部控制标准★研究院研发材料管理规定★培训项目运作流程28自查方法应用举例1……………..第三步创建采购申