内控指引12--担保业务

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1、企业内部控制应用指引-担保业务单选题（10）1.担保业务应当建立（B），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他相关事项。A、担保事项明细账B担保事项台账C、担保事项登记簿D担保事项总账2.下列哪项不是对外担保时，需向对方提供的资料（C）A、项目可行性报告B、向银行借款的合同书或意向书C、银行对账单D、当期资产负债表、利润表等3.（C）应该对单位担保业务内部控制的建立、健全及有效实施负责。A、董事会B、理事会C、单位负责人D、单位财务负责人4.（B）是担保业务的第一道关卡A、提出申请B、受理申请C、审批D、实施调查5.在担保业务中

2、起承上启下作用的是（C）A、受理申请B、签订担保合同C、审批D、实施调查6.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务的（C）。A、经济责任制B、目标责任制C、岗位责任制D、成本责任制7.对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立（C）制度A、内部审计B、内部牵制C、担保评估D、担保审批8.果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（ D   ）A.担保   B.保证  C.承诺  D.反担保9.（   C）是担保企业决定是否提供对外担保的依据A.担保项目的

3、审批结论  B.担保项目总体风险评价C.担保项目评估的结论   D.现场观察情况10.担保企业应在担保合同到期前（C   ）左右通知被担保企业做好还款准备A.10天B.15天C.一个月D.二个月多选题（10）1.申请担保企业提供的申报资料有（ ABCD   ）A.企业的财务资料    B.反担保措施的相关资料C.企业的主体资料    D.担保申请书2.对申请担保企业资信评估评估的内容应包含（ ABCD    ）A.企业的基本情况分析       B.企业的经营素质和管理水平分析C.企业产品市场和行业分析   D.企业财务分析3.被担保人出现以下（ABC

4、D      ）情形之一的，企业不得提供担保A.与其他企业出现较大经营纠纷   B.财务状况恶化C.已进入兼并程序               D.被担保人经营风险较大4.如果被担保企业符合担保条件，担保企业要对其进行审查和评估,包括（  ABCD   ）A.对申请担保企业申报资料的审查B.对申请担保企业的实地考察C.申请担保企业的资信情况的分析和评价D.评估形成的结论反映在评估报告上，供审批决策者使用5.担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（ABD）A、担保项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策B、担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清

5、算的C、担保申请人已变更法定代表人的D、担保申请人财务状况恶化，资不抵债，管理混乱、经验风险较大的6.下列哪些属于担保业务不相容岗位（ABC）A、担保业务的评估与审核B、担保业务的审批、执行和监督C、相关财产保管和相关业务的记录D、担保业务的评估和会计核算7.下列哪些属于会计控制的主要措施（AB）A、加强反担保财产管理B.建立担保事项台账，详细记录担保对象等事项C、加强法制观念和责任观念D、启动担保业务后评估工作落实责任追究制度8.对担保业务的日常监控包括（ACD）A、定期检测B、实施监控C、异常情况即使报告D、保证追索权9.下列关于内部控制规定的说法

6、中，正确的有（ABC）。A.不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务B.定期检查存货会计核算制度的执行情况C.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。严禁未经授权的机构或人员办理担保业务D.单位对办理对外投资业务的人员，不得进行岗位轮换10.职责分工控制一般包括不相容职务分离控制和关键岗位轮换控制。以下属于不相容职务的是（ABD）。A.授权批准与业务经办B.授权批准与监督检查C.授权批准与财产保管D.业务经办与会计记录判断题（10）1.当担保项目不符合国家法律法规和本企业担保

7、政策时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保。（错）2.经多方确认不能追回的代偿权，可确认为企业的损失，经批准予以核销。（对）3.担保业务应当建立总账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他相关事项。（错）4.企业办理担保业务，一般包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行日常监控等流程。（对）5.企业要求担保申请人提供反担保的，还应对与反担保有关的资产状况进行评估。（对）6.担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据（对）7.签订担保合同应保证规范担保合同记录、传递和保管

8、，确保担保合同运转轨迹清晰完整、有案可查。（对）8.参与评估工作的人员不得参与担保项目的审批。