流转税综合练习

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1、1、某生产白酒企业为增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人销售白酒，取得普通发票注明销售收入为128.7万元，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。收取的"品牌使用费”3.51万元，本月从某农场购入粮食100万吨，取得的收购凭证上注明价款40万元。另外本月支付运费1.2万元，取得运费发票上注明运输费0.9万元，建设基金0.1万元，装卸费等其他费用0.2万元，计算该企业本期应缴纳的增值税额。A、21.87万元B、20.06万元C、14.79元D、14.776万元标准答案：c销项税=（（128.7+5.

2、85+3.51）十（1+17%））*17%二20.06（万元）准予抵扣的进项税=40X13%+（0.9+0.1）X7%=5・27应纳增值税额=20.06-5.27=14.7916、某金店（中国人民银行批准的金银经营单位）为增值税一般纳税人，2009年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格5680元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新I口项链的差价款4680元，本期向消费者销售珍珠项链5条，每条936元，本月购进金银产品，収得增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款合计10000元。则该金店本

3、月应纳增值税额为（）A7232.99B5780C8751.6D4325标准答案：b解析：（5680—1000）X104-1.17X17%+936X54-1.17X17%-10000X17%=57803、某印刷厂（增值税一般纳税人）2009年12月份接受某出版社委托，印刷统一编号的图书5000册，每册不含税的印刷价格12元，印刷厂自行提供纸张，另收运输费1000元。印刷挂历1400本，每本售价23.4元（含税价）,零售50本，批发给某图书城800本，实行7折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣

4、，购货方如期付款；发给本企业职工300本，赠送客户200本。为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税价）。本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元，购买一台税控收款机取得普通发票上注明税金5000元，上月购进的价值30000元（不含税价）的纸张因管理不善浸水，无法使用。该企业当月应纳增值税额（）元。A.4069-30B.4988C.4039.04I).129.23标准答案：c解析：销项税=12*5000*13%+1000/1・13*13%+23・4/（1+17%）*（50+300+200）*17%+2

5、3.4/（1+17%）*800*70%*17%+5000*17%=12539.04（元）进项税=13600-30000*17%=8500（元）应纳增值税=12539.04-8500=4039.044、某市进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元（人民币），该公司当月销售出其中的110辆，每辆价税合并销售价23.4万元。已知小轿车关税税率为11%,消费税税率5%。计算该公司当月应纳增值税税额。答案：（1）进口关税=7X11%X120=92.4（万元）；（2）进口消费税二（7X120+92.4）一（1—5%）X5%=49.07（

6、万元）；（3）进口增值税二（7X120+92.4+49.07）XI7%二166.85（万元）（4）当月销项税额=23.44-（1+17%）X110X17%二374（万元）；（5）当月应纳增值税额=374—166.85=207.10（万元）；（6）当月应纳城建税=207.10X7%=14.50（万元）（7）当月应纳教育费附加二207.10X3%二14.50（万元）6、某市卷烟厂2004年6月业务如下：（1）当月销售卷烟3000标准箱，每箱不含税售价1.5万元，由本厂运输队代为运输，取得含税运输收入14.04万元；（2）向农业生产者收购烟叶

7、，收购价900万元，并由烟厂支付了烟叶运费3.2,运输单位开具的运输发票（符合抵扣条件）注明运费3万元.装卸费0.2万元（3）进口设备一台，从海关取得的完税凭证上注明增值税5.2万元，并由烟厂支付了国内段运费，运输单位开具的运输发票（符合抵扣条件）注明运费0.3万元。（4）当月采购机器维修用材料，取得防伪税控专用发票注明的增值税额3万元，专用发票已经认证。（5）为装饰会议厅，从原材料库领用外购原材料的实际成本0.8万元。（6）以前月份购入的采购成本0.6万元的货物（17%）本月将其屮0.1万元作为福利发放给职工.0.5万元赠送给客户。（

8、7）将本月生产的某一型号的自产卷烟发给职工8箱，无同类售价，每箱的生产成本0.6万元，成本利润率10%。（8）委托某烟厂加工一批烟丝，加工合同屮注明烟厂提供的烟叶成本6万元，当月加工完成，烟丝厂按组成计税价