2012级本科《国家税收》复习资料答案

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1、2012级本科《国家税收》复习资料答案一、单项选择1.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（　B　）以下的，为小规模纳税人。A30万元　　　B50万元C80万元　　　　D100万元2.下列经营业务中，应缴纳消费税的是（A）。A轮胎厂生产销售的汽车轮胎B批发公司批发的鞭炮、焰火C加油站销售的汽油D汽车制造厂生产销售的卡车3.某公司当月进口140辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，已知小轿车关税率为110%，消费税率为5%。进口这批小轿车应纳消费税（B）。A61.6万元B123.

2、79万元C56万元D80万元4.营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向购买方收取的下列费用，不纳营业税的是(D)。A违约金　　　　B滞纳金C赔偿金　　　　　　D代收的政府性基金5.某金融机构一季度取得贷款利息收入200万元，取得转贷利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元，本期应纳营业税（B）。A10万元B14.5万元C30.5万元D25万元6.无形资产的摊销年限不得低于（C）。A5年B7年C10年D20年7.某企业本年度向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为20%，集

3、资款的期限为9个月，同期银行的贷款年利率为10.8%。计算企业应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额为（C）。A8.1万元B10万元C10.8万元D20万元8.根据个人所得税法，财产转让所得的费用扣除为（C）。A800元　　　B800元或收入的20%C财产原值和合理费用D财产原值9.工资薪金所得按月计征，由扣缴义务人在次月（D）内交入国库。A5日B7日C10日D15日10.自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一为（A）。A3%　　　　　　　　B4%C5%　　　　　　　　　D6%11.

4、一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（C）的扣除率计算进项税额。A7%　　　　　　　　B10%C13%　　　　　　　D17%12.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。则本月应转出的进项税额为（A　）。A331．5元　　　　　B510元C610.3元　　　　　　D714元13.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(A)。A库存材料被盗　　　

5、　　B购进的劳保用品C购进的办公用品　　　D购进的包装物14.自2009年1月1日起，消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，应于期满之日起（　C　）内申报纳税。A7日B10日C15日D30日15．任何单位和个人都必须遵守税收法律，不依法纳税者要受到法律的制裁，这是税收（A）的具体体现。A强制性　　B无偿性C固定性　　　　　　　D有偿性16.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（D）。A价格提高，税额成比例增加B价格降低，税额不成比例降低C价格不变，税额不变D价格提高或降低，税额都不变

6、17.以税收与价格的关系为标准税收可分为（C）。A从价税和价外税B从价税和从量税C价内税和价外税D从价税和价内税18.我国现行的增值税是（D）。A生产型增值税B收入型增值税C分配型增值税D消费型增值税19.下列不属于视同销售行为计征增值税的是(C)。A将货物交付他人代销B将自产货物无偿赠送他人C将购买货物用于对外投资D将购买货物用于集体福利20.生产企业销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应纳（A）。A增值税B营业税C分别缴纳增值税和营业税D合并收入计算增值税和营业税21.纳税人采取托收承付和

7、委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间为（B）。A收到货款的当天B发出货物并办妥托收手续的当天C合同约定的当天D发出货物的当天22.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为（　B　）的当天。A收到销售款　　　　　　　　B发出货物C收清所有款项　　　　　　　D开具发票的当天　　　　　　　　　　　　　　23.某商业银行2010年4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。应纳营业税为（C　）。A4

8、3万元　　　　　　B40万元　　C3万元　　　　　　　　　D1.8万元24.营业税纳税人向对方收取的下列费用，不纳营业税的是(D)。A违约金　　　　　　B滞纳金C赔偿金　　　　　　　　D代收的政府性基金25.企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（　C　）。A失业保险费　　　　B补充养老保险费C商业保险费　　D工伤保险费26.企业所得税法规定，高新技术企业适用的优惠税率为（　D　）。A25%　　　　　　　　　　　B10%C20%　　　　　　　　　　　D15%27．企