国家税收复习资料

《国家税收复习资料》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第一章1.税收定义:税收是国家凭借政治权利,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.P12.税收三性：具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。P10　3.关系：税收的三个基本特征是统一的整体。其中

2、，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。4.税收与其他财政收入形式的比较：1、主体不同。前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位等。2、特征不同。税收具有无偿性和稳定性，后者则通常具有补偿性和灵活性；3、用途不同。前者由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。P13-19第二章税收与其他财政收入形式的区别   国家取得财政收入有许多形式，税收只是其中的一种。将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助于国家正确运用税收为实现国家职能服务。税收与其他财政收入形式区别的基本标志是税收的“

3、三性”。税收与公债的区别二、税收与财政发行的区别三、税收与罚没收入的区别四、税收与费的区别1．看征收主体是谁。2．看是否具有无偿性3．看款项是否专款专用。五、税收与摊派的区别六、税收与专卖的区别七、税收与国营企业上交利润的区别5.。税收要素：征税对象，纳税人，税率，是税法构成要素的组成部分。税法是税收制度的核心。P206税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额税率（地区差别，幅度，分级）。P25我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率第三章税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础，以国家行使职

4、能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。税收职能的特征：内在性和客观性。（1）财政职能是税收首要的，基本的职能。①适用范围的广泛性②取得财政收入的及时性③征收数额上的稳定性（2）经济职能¢一、税收的定义¢税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。¢（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；¢（2）税收交纳的形式是实物或货币。¢3.简述税收的本质。¢答：¢①税收在本质上是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系¢②税收是对社会产品的分配¢税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的。¢③税收

5、是凭借国家政治权利实现的特殊分配¢首先，税收是以国家为主体的分配；其次，税收是凭借国家政治权利的分配；再次，税收分配是为了实现国家职能¢一、税收的形式特征¢无偿性、强制性、固定性¢1.简述税收的形式特征。¢税收“三性”的关系¢二、税收与其他财政收入形式的比较¢（一）税收与国企上缴利润¢（二）税收与国债¢（三）税收与财政发行¢（四）税收与罚没收入¢（五）税与费¢二、税收与其他财政收入形式的比较¢（一）税收与国企上缴利润¢分配的依据不同，作用范围不同；¢形式特征不同。¢（二）税收与国债¢财政作用不同；形式特征不同。¢三）税收与财政发行最大区别：税收有物资保证，而货币财政发行没有物资保

6、证。其次，税收具有固定性，而货币财政发行不具有固定性。¢（四）税收与罚没收入¢五）税与费¢征税主体¢是否具有无偿性¢是否专款专用¢三、税率：税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。¢税率是计算税额的尺度，反映征税的深度。¢名义税率VS实际税率¢税率是税收制度的中心环节¢（一）比例税率¢（二）累进税率¢（三）定额税率¢（一）比例税率¢单一比例税率¢差别比例税率¢幅度比例税率¢（二）累进税率¢全累税率¢超累税率¢（三）定额税率¢地区差别定额税率¢幅度定额税率¢分级定额税率¢1.我国现行税率分为哪几种？其内容分别是什么？按照征税对象的不同1.流转税法如增值税、消费税、营业税

7、、关税等税法。2.所得税法如企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等税法。3.资源税法如资源税、城镇土地税等税法4.财产税法如房产税、车船使用税、契税等税法。5.行为目的税法如印花税、车辆购置税、城市维护建设税等税法。¢按照税收收入的归属和征管权限的不同：1.中央税指税收收入和管理权限归属于中央一级政府的税收，一般由中央统一征收管理，如消费税、关税等。2.地方税指税收收入和管理权限归属于各级地方政府的税收，一般由各级地方政府负责征收管理，如城市维护建设税、房产税等。