AO数据采集—方正春元-财政总预算会计辅助帐处理方法

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1、方正春元财政总预算会计V2.2预算内账――AO往来账辅助账处理方法目前执行国家标准《信息技术会计核算软件数据接口》（GB/T19581-2004）的财务软件寥寥可数，绝大多数财务软件没有国标接口，这对审计人员采集转换数据带来很大的困难。特别是启用了辅助账功能的财务软件，因为没有接口，审计人员用一般方法采集转换到AO的电子账簿不能显示往来辅助账，审计人员没有办法清晰了解往来款项的去向。下图左边是一般方法处理没有辅助科目的科目表，右边是经过特殊处理有辅助科目的科目表。审计人员以右边科目看账，能够更全

2、面、更完整的分析资金收支的来龙去脉。我们这里用方正春元财政总预算会计预算内的某个年度帐做为示例，介绍AO往来辅助账的处理方法。一、软件介绍。财政信息化软件公司北京方正春元科技发展有限公司(简称方正春元)，是一家财政信息化领域市场份额很高的软件公司，它主要为中国财政部、院校和财务研究机构提供财政业务管理系统。目前各地财政使用的是方正春元财政总预算会计V2.2版本，内有总预算会计预算内账和总预算会计预算外账等账套，如下图。二、数据采集。方正春元财政总预算会计数据库为ORACLE9i或者10g，如果被

3、审计单位允许直连数据库，可以利用ODBC数据源进行数据采集转换到SQLSERVER；或者将ORACLE备份文件复原到安装有ORACEL的机器上，再采集转换到SQLSERVER。三、数据转换。将整理好的数据字典在SQLSERVER查询分析里面执行，对表和字段进行批量汉化。(附件一：数据字典和批量汉化表和字段名称执行语句)先执行汉化表名称语句，再执行汉化字段语句。汉化完成后，表名称和字段名称都是我们所熟悉的中文，方便审计人员分析数据结构。如下图。四、数据整理。通过与被审计单位的凭证、余额表、报表向核

4、对分析，我们确定以下表是财务处理需要的相关表：（一）收入分类科目。重要内容如下：1.内码（会计收入编码）2.外码（财政预算收入科目编码）3.显示名称4.是否底级5.业务年度6.级次(二)支出功能分类科目。重要内容如下：1.内码（会计支出编码）2.外码（财政预算支出功能科目编码）3.显示名称4.是否底级5.业务年度6.级次（三）预算单位。重要内容如下：1.内码2.外码3.显示名称4.是否底级5.业务年度6.级次（四）会计科目。重要内容如下：1.内码2.外码3.显示名称4.是否底级5.账套编码6.业

5、务年度（五）总预算会计账期初数表1.业务年度2.会计科目3.期初数4.预算单位5.预算科目6.账套编码7.预算收入(六)总预算会计账凭证主表1.唯一号2.业务年度3.凭证月份4.凭证号5.凭证类别6.凭证日期7.附件数8.制单人9.审核人10.记账人11.财务主管12.凭证状态13.账套编码（七）总预算会计账凭证明细表1.唯一号2.分类明细号3.会计科目摘要4.借方金额5.贷方金额6.预算单位7.预算科目8.预算收入9.set_year10.账套编码11.业务处室（八）凭证类别表1.凭证类别2.

6、账套编码3.业务年度4.取号规则（九）用户信息1.用户编码2.用户姓名（十）账套管理表1.账套编码2.账套名称3.业务年度4.当前会计月份5.是否年结6.财务主管7.账套联系8.是否初始化确认（十一）业务科室1.内码2.外码3.显示名称4.级次5.是否底级6.业务年度五、审计步骤。辅助账处理的核心就是将辅助科目做为明细科目添加到科目表里，形成一个包含有辅助科目的完整科目表。方正春元财政总预算会计内有三种主要辅助科目，支出功能分类科目、收入分类科目和预算单位。我国从2007年度全面实施政府收支分类

7、改革。新的政府收支分类主要包以下方面的内容；第一，收入分类科目分设类、款、项、目四级。收入分类科目的编码以1开头,以3222规则编码，如下图：类级科目按照收入形式设置，包括：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。款级科目主要按照收入来源划分，如国内增值税、进口增值税、行政事业性收费收入等等。项级科目主要按照收入来源的所有制结构设置录入，如股份制企业所得税、集体企业所得税、审计行政事业性收费收入等等。目级科目是收入类明细科目。第二，支出功能分类科目分设类

8、、款、项三级。支出功能分类科目的编码以2开头,以322规则编码，如下图：类级科目综合反映政府的职能活动，如国防、教育、社会保障、环境保护等；款级科目反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作，如“教育类”下的“普通教育”款；项级科目反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项，如“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”等。我们在财政审计关心政府的职能活动，对资金收支的进行整体分析，侧重分析财政资金使用的效益，然后再根据资金流动方向延伸到某个具体单位。根据这样审计思路，我们把扩展位数的科目作为上一级