2015年下半年湖南省内审师《内部审计基础》：内部审计定义考试试题

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1、2015年下半年湖南省内审师《内部审计基础》：内部审计定义考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicatepayment)的调整。这意味着 A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。 B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。 C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。 D：存在一

2、个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。 2.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险？ A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。 B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。 C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。 D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。 3.CIA想要测试的是要求某医疗保险公

3、司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据4.内部审计师对公司信用卡的使用情况

4、进行审计时主要关注的应是I、　职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ5.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着 A：只有一个控制强点 B：只有一个控制弱点 C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点6.下列各项中属于用户可移动的采用的

5、只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM7.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？ A：发出商品 B：主营业务成本 C：生产成本 D：其他业务成本8.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是 A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。 B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。 C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。 D：d.审查选择到的

6、公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。9.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？ A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。 B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。 C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。 D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。10.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员

7、设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A：平行模拟； B：系统控制和审计复核文件。 C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：抽点打印法11.如果编制工作底稿摘要，则其可用于 A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。 B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。 C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。 D：记录审计发现的所有进展情况。12.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年．却从未被评估。提供项目数据

8、的组织生成数据不全。这是，审计师应当 A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见 B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性