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1、sap进阶系列(5)：第一篇：财务总览之总账、应收和应付(3）2008年04月23日星期三13:312.2.3应收帐款2.2.3.1客户主记录如图18，与会计科目类似，应收帐款中客户的主记录也是分层维护的。对于客户信息，从公司总部层面上来说，每一个客户有唯一的编码、名称、地址、纳税登记号等，是共用信息。对每个公司代码来说，他可以维护该客户一些特殊的信息。同样的道理，客户的利息计算控制，催款控制，对帐控制等控制信息也是在公司代码层次维护的。和会计科目不同的是，客户信息的维护还有一个层次－销售区域层。对于客户的订单币别，交货
2、方式等和销售相关的信息是维护在各销售区域层次的。销售区域是指销售组织、分销渠道和产品组的一个组合。图19客户发票手工输入2.2.3.2总帐和明细帐客户的编码就是客户的明细帐号。图19是客户发票手工录入的标准屏幕。如果集成销售模块，发票一般不是这样输入的，而是从销售开票清单自动生成的。这里展示这个屏幕是说明在SAP中直接用客户的编码进行帐务的处理，也就是说如果一个分录是借：应收帐款－客户明细贷：销售收入，客户明细这条分录行是直接用客户编码录入的，也就是图19中红色箭头所指的地方。那SAP如何自动记录总帐科目。图20总帐与明
3、细帐图20显示的是明细帐与总帐的关系，假如A集团企业公司有一个客户－XX高速公路工程公司。对它的应收帐款、预收帐款、应收票据、预收款请求、担保都是直接记录到客户明细帐下的，如图中左边。但是这些业务对应总帐的不同科目。首先，在SAP中把该客户最经常的业务对应的总帐科目称为统驭科目，在该客户主记录的公司代码层中维护，比如该XX高速公路工程公司的统驭科目是“应收帐款”总帐科目，如非特别说明该科目的业务都会自动计入“应收帐款”总帐科目。而一旦一个总帐科目作为“统驭科目”，它就只能接收来自明细帐的分录，而它本身不能直接录入会计分录
4、。而对于其他的业务，比如预收帐款，应收票据我们定义“特别总帐标志”，比如“A”指预收帐款业务，“B”指应收票据业务，系统根据业务输入时的“特别总帐标志”直接记录到相关的总帐中。如图20中的黑色箭头。特别总帐标志还可以用来核算表外业务，比如“预收款请求”是要求该客户预付帐款的请求单，不是复式记帐的分录，是一笔单边的凭证，它会在客户预付货款时被清帐。再比如“担保”等表外业务也可以用特殊总帐标志来核算。总之SAP总帐和明细帐的关系，保证了最少的输入量和两者的高度一致。客户信用控制SAP应用“信用控制范围”来进行客户信用控制。在
5、公司总部内，有些公司它们在会计核算上是分开的，但是对于客户的信用有可能是统一管理的。因此在SAP中不同的公司代码可以分配给相同或不同的信用控制范围。对于业务和客户相似的公司信用可以统一管理。例如：某一客户在信用范围“公司总部信用控制范围”中，信用限额为400,000，已使用的信用限额为29％，风险类别低，信用代表组001（指信用控制员的分组），DSO（应收帐款回收帐期）为8天。同样一个客户在其他信用控制范围（如“中下游信用范围”、“基地公司信用范围”）中相关的信息的信用控制是不同的。如图21在SAP中有下述这些信用限额：
6、1.总信用限额，同一个客户在所有信用控制范围里的信用限额加总不能超过“总信用限额”,如图中1,000,000。2.单个信用范围最高限额,同一个客户在单个信用控制范围中的信用限额的上限,如图中500,000。3.已分配限额,同一个客户在所有信用控制范围中信用限额的总额,(是不能超过总信用限额的)。如图中900,000(=400,000+250,000+250,000)。4.本范围信用限额,一个客户在某个信用控制范围里的信用限额(是不能超过单个信用范围最高限额的)。如图中400,000,250,000和250,000。5.已
7、使用限额，是一个客户在一个信用控制范围中未清的发票，销售订单等的信用占用额。图22静态信用额度检查结合销售和分销模块，SAP系统可以实现各种各样的静态和动态的信用检查。这里我们举两个例子。如图22阐述了静态信用额度检查。假设A集团企业的客户XX公司的信贷限额为100,000RMB。但该客户已经有两张未清订单227（35,000RMB）和253（64,900RMB），如果销售人员要追加一张758.16RMB的订单，未清订单和这张销售订单的总额将超过信贷限额100,000RMB。那么新的这张订单将被冻结，销售员无法要求发货。
8、只有经过特殊的审批流程，可能包括风险管理部和高级管理者的例外审批（根据A集团企业的管理流程设定），才能将订单解冻进行发货以及其他后续操作。A集团企业A集团企业对XX农资公司限定的还款期为一个月，逾期最大未清项目的百分比为15％，截止到2月13日，前两项应收帐款的帐龄已超过一个月，其占总额的百分比达26.5%,超过了规
