sap进阶13-财务总览之公司治理

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1、sap进阶系列(36)：第一篇：财务总览之公司治理(1)2002年7月30H,美国国会批准了萨班斯一奥克斯莱法案(Sarbanes・OxleyAct,简称SOA)o这一法案是之前安然(Enron)和世界通讯(WorldCom)等一系列审计丑闻的直接后果，它标憑着国际资本市场上一个加强公司治理和审计监管吋代的来临。美国上市公司必须于2004年6月询符合该法案，在美国的股票交易所挂牌交易的外国公司必须于2005年6月前符合该法案。由于美国公司治理新规则带來的高成本，创新科技(CreativeTech

2、nology)在今年成为笫一家退出纳斯达克(Nasdaq)的亚洲公司。创新科技是全球最大的计算机声卡制造商。它已在纳斯达克上市11年，它做出退市决定的同吋，有几家非美国的上市公司也在考虑是否退出美国股票交易所，或者在2005年的期限到来前，满足SOA的广泛要求。人约有50家亚洲公司在美国的证券交易所上市，其屮包括一些人型公司总部，如屮国水泥行业股份有限公司(Petrochina)和香港企业公司总部和记黄埔(HutchisonbWhampoa)等。AMRResearch最近的一项调查发现85%的上

3、市公司正在计划按照符合SOA的要求改造其IT系统。同时它发现财富1000强公司会支III25亿美元在SOA相关的工作上。很多公司一方面正在快速推进项冃以满足SEC(美国证券交易委员会)的时间表，另一方面他们也在借SOA的机会清理一些长期问题，改善和标准化业务流程。2.14.1内控管理MIC内控管理(ManagementofInternalControl)是SAP的一个专门的产品。它是企业内部流程和内部控制木身的生命周期管理。如下图所示，内控管理包含1)项目范围和项目建立(Scoping&Proj

4、ectSet-up)；2)内控文档(DocumentationofInternalControls)；3)评估和纠正(AssessmentandRemediation)；4)测试和纠正(Testing&Remediation)；5)报告和签署(Reporting&Sign-off)等五大部分。ManagementofInternalControlSolutionDetailScopirm&FrejectSet-upDocumenUitionafIntimalCoMrelssIdentifBCJt

5、ionofOrg：UnitsandProcessesinscop«■OrgUnrtHitr^rchy■C^mr^lProemsCatalog■AssignmentdfProc<^»

6、trolEfficiencyAiseisrnentProcessDesignAssessmentManagementControl!Assessment■kHntificdbonofIssuesTestimfM•'DocumenUtiono

7、downFunctionjlityReport,Workflow^tnageredSlQn-offsupporting404Reporting/302CertifNation・ValidationofAssessmentsRemediationof■ProgressTrackingandAnalysisMIC内控管理本身并不是企业流程和内控。企业流程和内控实际体现在ERP系统中，MIC是管理流程和内控的制定，文档化，评估，测试和报告的。MIC可以满足萨班斯一奥克斯莱法案302节，404节的要求。

8、2.14.2举报支持萨班斯一奥克斯莱法案301节要求“审计委员会应当建立如下程序：员工可以保密地匿名地举报关于可能存在问题的会计或审计事项。”，并且对员工的匿名举报必须做出反应，同时保存举报和反应的追溯历史。4:5g呈s心―s»wcn

9、rWd・・Fgu&t、上冲gns^ssnoi・《!••>WrWertCcrwwrnw)Iw>F«tMtnj<0Fpdfi>ddt»rywRf»flF、•«{>«；»toF冲X冲利■■■■.scrourataricnohpTFcuslfi