6、委托审计管理办法

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1、委托审计管理办法1.总则1.1目的：为了规范委托社会审计工作，维护公司权益，提高委托审计质量，根据《公司法》等国家法律、法规，以及公司《内部审计制度》，结合本公司实际情况，制定本办法。1.2定义：本办法所称委托社会审计，是指公司根据国家法律法规、政府机关规定或公司生产经营需要，委托社会中介机构对有关经济活动及其财务收支情况的客观性、真实性和合法性实施的一项鉴证。1.3本办法委托审计项目包括但不限于：会计报表审计、注册资本验证（简称“验资”）、净资产验证、资产评估、税务审核、内控审计及其他审计等。1.4适用范围：九城公司

2、以及下属分公司、全资子公司及控股子公司等。2.委托审计的组织2.1九城公司根据公司需要的审计或评估等中介机构由九城公司财务部统一负责外部审计机构的选择和委托，以及对委托审计业务的管理.2.2资质管理：2.2.1九城公司财务部应首先对拟合作的社会审计组织的资质进行审核，并按照以下条件选择受托人：2.2.1.1在我国境内依法成立，具备国家主管部门颁发的执业资格，具有独立承担民事责任的能力，内部机构健全，管理制度完善。2.2.2.2具有良好的职业道德记录和信誉。2.2.2.3注册资本不低于50万元，上年度或最近两年平均业务收

3、入不少于300万元，且有3名以上熟悉房地产工程建设项目相关业务的注册造价师。2.2.2公司因税务审核，除2.2.1规定外，委托审计机构还应具备税务执业资格的社会审计组织进行鉴定和审查。2.2.3公司因资产评估，除2.2.1规定外，委托的资产评估机构是依法成立，取得资产评估资格、从事资产评估业务活动的社会中介机构，并根据具体的资产评估业务，资产评估机构还应具备国家颁发的相应资质，如国家国有资产管理局、国家国土资源部、国家司法部、国家建设部等国家机关颁发的执业资格证书。2.2委托审计的方式：委托审计可实行指定委托和选聘委托

4、。2.2.1由九城公司财务部进行选聘、审核、洽谈，并上报总经理、董事长审定。2.3.2对涉及严格保密要求、行业内特殊规定等的委托审计，可采取指定委托方式。2.4委托审计的报审程序2.4.1初选社会审计组织。各单位根据委托审计的需求，按照公司对外部审计组织的资质要求，初步选择外部审计组织，取得相关资料。一般审计项目需经3家以上询价比较。2.4.2申请。各审计公司填写《委托审计事项审批表》(附件一)，连同委托审计申请材料（包括拟委托审计的项目立项、目的和受托人的简介、资质、信誉、上年业务收入、财务资产状况、收费标准和受托人

5、对此次审计工作的方案等）及《社会审计组织资质备案表》（附件二）。2.4.3　审核。九城公司财务部受到委托审计申请后，在收到申请材料的5个工作日内审核。并回复审核结果。2.4.4　审批。九城公司财务部将审核无误的申请材料，提交总经理审批，审批一般在3个工作日完成。九城公司财务部提出的委托审计事项，直接提交审批。2.4.5　委托审计洽谈。九城公司财务部与社会审计组织就审计费用、审计内容等事项进行洽谈，签订业务约定书。委托审计费用由被审公司支付列入其管理费用。业务约定书主要包括以下内容：2.4.5.1签约双方名称；2.4.5

6、.2委托目的、范围及双方责任；2.4.5.3委托服务结果的预定用途（附审计工作方案）；2.4.5.4委托审计利用相关资料的范围；2.4.5.5委托审计费用及其支付方式；2.4.5.6委托业务完成期限；2.4.5.7对保密性的要求；2.4.5.8违约责任。2.4.6　外部审计组织的评估。九城公司财务部对受聘的社会审计组织采取合作登记、质量评估的方式对委托审计工作评估，对评估不符合公司要求的资质条件的，不再纳入合作范围。3.审计实施3.1审计资料准备：公司在委托审计过程中，项目公司财务部按委托项目业务性质准备有关资料，并按

7、相应的职责权限和公司相关规定程序提供审计资料，与委托审计机构办理审计资料交接手续。3.2提供的审计资料审核权限：3.2.1根据受托人提交的资料清单对比附件中的清单内容，由各项目公司按保密管理规定分机密程度分列清单(一式二联，交接方和接收方各留一份)，报九城公司财务部复审，总经理审批后，准备提交。3.2.2提供一般审计资料的审核程序按被审项目公司财务部经理→被审项目公司总经理→九城公司财务部经理报批确定。3.3审计过程沟通：3.3.1　审计进场前，被审项目公司财务部、九城公司财务部、九城公司独立董事与社会审计人员充分沟通

8、审计目的、审计范围、审计重点、审计内容等方面的建议和审计质量要求等，并形成会议纪要。3.3.2在确定审计时间后，被审公司应在审计进场前一天安排好审计所需的办公条件。3.3.3审计人员进场，双方交接资料，签字、盖章，受托人提交审计工作计划时间表和审计方案。3.3.4　被审项目公司财务部经理及主办会计积极配合审计工作，与受托人、被审计