2012-财务管理学笔记-精华版笔记

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1、财务管理学笔记A总论1企业财务：指企业财务活动及财务关系，（企业再生产过程中的资金运动及资金运动所形成的经济关系），社会主义经济形态为商品经济，运動机制则为市场经济，企业再生产具两重性（使用价值的生产和交换、价值的形成和实现）。物资价值的货币表现就是资金。社会主义资金运动的客观基础是商品经济。从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫作资金的循环，周而复始不断重复的循环叫做资金周转。资金运动包括：资金筹集(运动的起点）、资金的投放（运动的中心环节）、资金耗费（运动的基础环节）、资金收入（关健环节），资金分配（终点与新开始）。2财务关系：指

2、企业在运动中与各有关方面发生的经济关系，与投资者与受资者的（所有权性质关系）、与债权人/债务人/往来客户間（债权关系/合同义务关系性质）、与税务机关間（税收权利义务关系/税收法律关系）、内部各单们间（结算关系）、与职工间的财务关系（结算分配）。财务管理职能：组织、调节和监督，它的内容是：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理；其区别于其他管理的特点是价值管理，对价值运动所进行的管理。其特点：涉及面广、灵敏度高、综合性强。3财务管理目标：是企业进行财务活动所要达到的根本目地的，财务管理目标的作用：导向、激励、疑聚、考核作用，其特性具有相对稳

3、定性、可操作性(可计量、可追溯、可控制）、层次性。财务管理的总体目标：经济效益最大化、利润最大化、权益资本利润率最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。4财务管理的原则：资金合理配置原则（通过资金活动的组织和调节，保证各物质资源有最优化结构比例，资金占用分对内对外，有形无形，货币非币、料品；资金来源分负债、主权、长负、短负等）；收支积极平衡原则（要求资金收支不仅在一定期间总量要求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡，是循环得以进行的条件）。成本效益原则(对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求最多的盈利

4、）；收益风险均衡原则（收益风险均衡要求企业对每一项财务活动，全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，在实践中趋利避害，提高收益）；分權分口管理原则（在企业统一领导的前提下，合理安排各级单位和各职能部门权责关系，充分调动各级部门的积极性）；利益关第协调原则（在财务管理中利用经济手段协调国家投资者、债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部各部门各单位的经济利益关系，维护各方的合法权益）。5财务管理环节：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。预测（明确对象目的，搜理资料，选模型、实施预测；决策（明目标、拟方案，评

5、选方案）。计划（分析条件定指标，安排要求且平衡，编制表格调调目标）控制（定标准落责任、定差异消差异、评业绩行奖罚）。分析（搜资料掌情况、标对比揭矛盾、因素分析明责任、提措施改进工作）；财务分析方法有对比、比率、因素3方法；财管环节有循环、顺序、层次、专业4特性6财务管理的体制：规范企业财务行为，协调企业同各方面财务关系的制度）。总体制是建立企业资本金+固定资产折旧、成本开支范围、利润分配等制度。7两权三层（所有权、经营权、股东会、董事会、经理层）。8内部财务管理方式（规定内部各项财务活动的运行方式，确定企业内部各级各部间财务关系）。内部体制要研究：资金控制制

6、度+收支管理制度+内部结算制度+物质奖励制度。B时间和风险价值1资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额，称为资金的时间价值，其实质是资金周转使用后的增值额；其产生原因是资金投入生产经营活动，真正来源是工人创造的剩余价值，运用时间价值的必要性：是衡量企业经济效益，考核经营成果的重要依据；是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。2单利终值计算公式：终值FVn=PV。现值*(１＋i利率*ｎ付利期）。(Future/presentvalue）单利现值折现公式：PV。=FVn*1/(１＋i*ｎ）；复利终值：FVn=PV。*(1+

7、1)n或FVn=PV。*FVIF.i.n(复利终值系数)；复利现值:PV。=FVn*1/(1+1)n或FVn*PVIF.i.n(复利现值系数)；后付普通/期末年金终值FVAn=A（1+i）t-1或=A*FVIFA.i.n年金终值系数Annuity）；年偿债基金（年金终值逆运算）A=FVAn*i/FAIFA.i.n；后付年金现值PVA0=A**1/(1+i）t或=A*PVIFA.i.n（年金现值系数）；年资本回收额（年金现值逆运算）A=PVA0*1/PVIFA.i.n；全部不等额系列付款的现金PV。=U1/(1+i)1+U2/(1+i)2+、、、Un/（1+i

8、）n。3投资风险价值（RVI）就是投资者冒着风险进行