应收账款核对基本程序及方法(1)

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1、应收账款核对基本流程及方法一、应收账款核对目的本次在外应收账款核对由公司财务部、审计部、商务管理部、稽查部、营销财务部以及市场商务人员联合对公司的在外应收账款进行全面核对工作，本次核对应账款的主要目的是：账账平衡、货货平衡、账货平衡。就是使公司的应收账款与商业的应收账款相统一，公司发出的货与商业接收的货相统一、商业的应付账款与接收货物相统一。二、应收帐款核对所需的资料1、对帐人的介绍信或法人委托书2、最近一期的对帐报告复印件3、所核对的商业公司应收账款帐页4、所核对的商业公司发票帐页5、所核对的商业公司发货帐页6、未发出、在途的或是库外库发货明细7、在途票或

2、手中票明细8、应收账款对帐表三、应收账款核对前准备工作1.与商务主管联系与对方约定对账时间。并询问对方核对账目是否需要出具法人委托书或介绍信，按需要准备。2.从康缘浪潮GS5.0新系统中导出所需核对客户的应收账款账页。1.核查近1-2年内是否核对过账目，并有经双方签字确认的合格对账报告，复印一份作为对账的起点；2.从康缘浪潮销售管理系统中导出所需核对客户近三年的销售发票。（导出发票年限根据实际需要导出）3.与配送中心联系，查看货物是否有在途或暂存公司未发的货物。并取得详细的货物明细，如品种、规格、批号、数量、金额、发票号码等。4.与财务管理员或配送中心退货库

3、沟通，查看是否有退货未做账务处理。如有未处理记录退货明细，如品种、规格、批号等。5.在整理账页时如出现有冲减应收账款项的，需调财务凭证复印、查看是什么扣款项，以便与对方会计进一步核对。6.按公司财务余额出具应收账款对账表，加盖公章。如对方单位有特殊需要加盖财务专用章的与公司财务部联系另外出具。一、应收账款核对基本流程及方法1.与对方财务人员核实应收账款余额，是否存在差异。与对方业务部门联系是否有货或票未转财务部门。了解对方入账方式，是以货、以票还是货票同行。2.以货入账的，需导出对方近2-3年的入货记录，按货物入库与我公司发货进行逐一核对。货物核对后再按对方

4、实收发票进行核对。1.以票入账的，需与对方按发票号码由后向前核对，票对完后再按货物实收进行对货。2.货票同行即对方收货收票同时入账，可直接核对发票即可。3.差异的集中查找与核实：1)核对双方入账单价是否存在差异。2)核查是否存在库外库或货物暂未入库项。3)核对货物入库差异，找出双方差异数。及时与配送中心联系查找不符货物情况。4)从对方财务或销售部门取得对方的退货明细，与我公司已收退货进行核对，查找是否存在差异。5)与对方业务部门联系是否存在换货现象，是否有换货未发出，并及时与配送中心换货部联系查找。6)与对方核实是否有扣款情况，并取得对方的扣款证明（原件或复

5、印件）7)通过发票查找是否有特殊的票面折扣，如赞助、中标降价等票面折扣处理，并了解对方的账务处理是否相同。8)核查是否存在私自调货现象，是否有调货账务未处理。一、应收账款核对注意事项1.我公司出具的任何账页或对账表，未经双方共同核对确认盖章的不可交给对方财务人员查看或留存。2.对账过程中如出现负数（即应收账款贷方），如需出具应收账款对账表的，需请示部门领导审批。3.对账过程中如发现对方单位有更名或并户情况的，应核实双方并户金额及账务处理是否相同，如账务处理不同需对方提供并户资料原件证明，以便核对后交由财务处理。4.对账过程中如出现有扣款，调货、退货提货等情况

6、的，须从对方取得原件或复印件。如涉及到扣减应收账款项须对方提供收据原件或复印件加公章。5.与双方核实退货时，应督促对方及时办理退税证明。对于我公司已处理退货中未办理退税的与对方协商处理。6.对于商业应收账款余额中含普药、招商、代理品种的账目核对，对账前需了解相关的政策，如开票价、底价款、押金、如何结算、如何入账等。如有不明可请教普药招商管理员。王敏2012.2.27应收账款对账表供货方：江苏康缘药业股份有限公司购货方：截止：年月日截止：年月日康缘公司财务账面余额数：(借)元(贷)元商业单位财务账面余额数:(借)元(贷)元调整加项：调整减项：调整加项：调整减项

7、：核对后公司帐面余额：借：元贷：元核对后商业单位帐面余额：借：元贷：元对帐结论商业单位欠康缘公司：￥元对账人签字：对账人签字盖章：日期：日期：备注：对上述应收账款对帐表所提供的数据、签字人对真实性负全责，如有虚假，承担相应责任。商务主管签字：中心经理签字：