资源描述：
《IPO罚单对律师作业警示》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、IPO罚单对律师作业警示近年来推行IP0注册制已成为市场的广泛呼声，但面临诸多诚信缺位、信披违规、财务造假等现象，证监会分别于2013年5月、12月下达了关于对拟上市公司进行财务核查的要求，随着财务核查令的执行，证监会已对四家IP0企业及相关中介机构下了严厉罚单，其中包括两家已上市公司和两家已申报材料的公司。上述罚单对律师从事IP0业务敲响了警钟，也给予了律师从事上市公司业务深刻的警示。事件的起因：财务核查令虽然市场上对IP0注册制的呼声越来越高，甚至国家已将注册制作为企业上市方式的发展方向，但是IP0企业诚信缺失也同样为监管机构和广大投资者所
2、诟病。在此宏观背景下，证监会于2013年5月23日发布《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》，对发行人财务信息披露问题以及各中介机构应采取的措施提出了明确要求。随之2013年下半年证监会逐步停止IP0审核，并于12月28日下发《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》（“《财务核查通知》”“财务核查令”）。《财务核查通知》中明确了财务核查的12项重点工作,要求已申报IP0材料的发行人的保荐机构、会计师事务所、律师事务所等严格核查发行人报告期内，以及2012年度报告，并于2013年3月31
3、日前提交《核查报告》，同时要求各中介机构认真制作《核查工作底稿》，证监会将进行抽查。严厉的罚单在财务大核查的背景下，2013年以来，证监会共下发了四张IP0罚单，分别针对绿大地（002200,*ST大地）、万福生科（300268,万福生科）、天能科技和新大地，其中前两者为已上市公司，后两者为已申报材料的拟上市公司，因涉嫌财务造假均已撤回申报材料。（一）绿大地证监会对绿大地及相关责任人进行处罚的原因为：1）在招股说明书中虚增资产、虚增业务收入。根据云南省高级人民法院刑事判决中认定，绿大地在招股说明书中虚增资产70,114,000元，虚增2004年
4、至2007年6月间的业务收入296,102,891.70元；2）在2007年、2008年、2009年年度报告中虚增资产、虚增业务收入。云南省高院在刑事判决中认定，绿大地在2007年年度报告中虚增资产21,240,000元，虚增收入96,599,026.78元；在2008年年度报告中虚增资产163,353,150元，虚增收入85,646,822.39元;在2009年年度报告中虚增资产104,070,550元，虚增收入68,560,911.94元。相应的，为绿大地IP0提供法律服务的律师事务所也受到证监会处罚，原因为：1）律师未能对绿大地提供的销售
5、客户和供应商的工商信息完整地进行核实，未发现绿大地编造重大虚假内容，法律意见书中未能对绿大地提供的客户及供应商的工商信息完整地进行核实的情况予以说明；2）律师未勤勉尽责，对绿大地旧县和马鸣土地使用权的取得过程未完整地进行核实。出具法律意见书前，相关律师实地考察了上述土地，并查验了绿大地提交的其取得土地使用权的合同、协议、产权证书，但未去当地土地管理部门核实绿大地受让上述荒山的土地使用权情况。（二）万福生科证监会对万福生科及相关责任人进行处罚的原因为：1）《首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书》披露的2008年至2010年财务数据存在虚假记载
6、，公司不符合公开发行股票的条件；2）《2011年年度报告》存在虚假记载；3）未就公司2012年上半年停产事项履行及时报告、公告义务;4）《2012年半年度报告》存在虚假记载和重大遗漏。在万福生科案件中，虽然证监会未对所涉律师事务所下发行政处罚决定，但根据证监会新闻通报等相关公开信息，该律师所在作业中存在'‘未依法履行检查和验证义务，未能勤勉尽责，出具的法律意见书存在虚假记载（如：万福生科供应商访谈笔录、律师鉴证的采购合同和销售合同以及律师询证函回执等材料中，存在供应商签名与身份证姓名不一致、销售合同鉴证日期早于签订日期、销售合同客户印章名称与工
7、商登记名称不一致等情况）”等问题。（三）天能科技证监会对天能科技及相关责任人进行处罚的原因为：1）天能科技在应县道路亮化工程项目、金沙植物太阳能照明工程项目、和谐小区太阳能照明工程项目三个工程项目的财务账册中有虚假记载；2）上述项目招标人均为应县公用事业局、朔州市房产管理局等政府部门，为政府工程项目，天能科技在与政府部门订立工程施工合同前，未经过招投标程序，朔州市财政局并未批准该项目为单一采购；3）上述三个项目作为入账凭据的《工程结算书》是伪造的，合同第三方朔州市建设监理公司加盖的公章与该公司备案的公章不符。相应的，为天能科技IPO提供法律服务
8、的律师事务所也受到证监会处罚，原因为：1）该律师所确认天能科技的重大债权债务合法、合规、真实。在法律意见中称：经本所律师审查，发行人将要履行、正在履行
