国家电网公司营销审计业务

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1、国家电网公司营销审计业务4.4营销专项审计子系统4.4.1概述厂网分开后，用电营销管理已成为电网企业的核心业务，营销数据是财务主营收入数据的源头，加强用电营销审计能切实保证财务审计工作的质量。通过对营销业务全过程的审计，对业务流程控制的有效性，服务承诺兑现的真实性，电能计量的准确性，电价执行的合规性，电费回收的及时性等方面进行全面验证和评价，用电营销审计已成为电网企业内部审计的核心审计项目。用电营销审计以《电力法》、《电力供应与使用条例》、《供电营业规则》，国家经贸委及地方政府有权部门有关电价及电力营销管理方面的

2、政策和规定，电网公司及省公司的有关制度、规定为依据，测试被审单位营销管理内控制度的建立及执行情况，评价其健全有效性。总结电力销售管理成功经验，针对电力销售管理的薄弱环节和存在的主要问题，提出改进意见和建议。用电营销审计主要针对如下内容：供电量审计、线损管理审计、高压用户用电业务、地方电厂管理、市场营销部审计调查、下级供电分局审计调查。每项内容均可以按照营销专项审计中的用户报装审计、用户抄表审计、电量电费审计、电量回收管理审计、线损指标审计、计量抄表用检审计、外购电费审计等项进行具体的审计与调查。图4－4：营销专项

3、审计系统总体功能结构图4.4.2用电营销审计整体功能4.4.2.1供电量审计审计目的：查找供电量与公司调度部门供电量存在较大差异的原因，尝试提出相应的控制措施；审计重点：1、了解核实供电量统计工作流程，关口表的设置、抄录方式、时间以及电量数额；2、察看关口表、并网协议、购售电合同，核实地方电厂上网电量数；审计要求：制供电量抄表上报流程图，核对抄表卡电量；4.4.2.2线损管理审计审计目的：评价线损管理工作水平，并结合供售电量审计，评价线损率指标的真实性；审计重点：1、是否建立线损分析制度、定期开展线损分析，是否分

4、线分变承包，有无开展高损线路的治理和原因排查；2、审查综合线损率是否真实、专线用户的现损率是否正常、专线用户抄表时间是否固定、低压线路线损率是否正常等；3、对各分局线损考核执行情况审计要求：绘制线损计算统计流程图，对内控制度进行审计；4.4.2.3高压用户用电业务报装审计审计目的：针对审计调查出的问题，分析原因，判断出现问题的控制点，提出相应控制目标和控制措施；审计重点：1、对于用电申请是否按规定程序、权限审批；是否及时根据供电合同装表计量、是否及时建卡收费；2、抽取部分营业报装用户，进行流程跟踪；审计要求：绘制

5、业务报装程序流程图；当年未报装用户情况以及逾期原因；4.4.2.4地方电厂管理审计目的：评价地方电厂管理的制度和措施是否有效，从趋势分析市场占有率状况；审计重点：1、了解当地所有地方电厂的性质、分布情况；是否按电厂性质签订相关协议；2、对上网小火电的管理制度及措施；3、了解上网电量电价的计划执行情况，相关费用的收取情况。4.4.2.5市场营销部审计调查审计目的：了解电力销售管理情况以及与公司信息用电营销信息的沟通情况；审计重点：1、绘制全局营销机构设置图，了解其管理模式、人员岗位设置、日常工作流程；2、了解营销管

6、理措施、规章制度的建立情况；目的：评价营销内控制度建立情况；3、了解营销方面采取的重大决策和举措；目的：总结营销工作主要经验；4、了解用电信息系统数据的完整准确性，系统本身的安全、控制性；目的：评价用电信息管理系统的安全性、控制性。4.4.2.6分局审计调查审计重点：1、了解机构设置、人员岗位设置，不相容职务的内部控制；2、电力销售流程（含抄表、复核、开票、收费以及差错等异常情况的处理等），寻找关键控制点和薄弱环节；目的：规范业务流程，纠正流程错误、流程不适或无序流程,评价营抄环节内控制度的健全有效性；3、用电营

7、销基础档案管理，用户档案资料与用电营销软件资料、抄表卡、帐务卡是否一致，资料是否完整，抽查部分营业变更用户，进行测试；目的：评价用户档案的完整性，以及与抄表卡、帐务卡的同步性；4、供用电合同签订、执行和管理情况，对合同超期和已变更的用户是否续签或重新签订；了解合同超期或变更的办理程序，有无控制，并抽样测试；目的：揭示合同续签中、合同条款中的问题，保障企业利益，同时降低法律风险；5、低压用户业务报装业务，权限管理、施工单位收费情况；是否及时办理报装并建卡；绘制低压用户业务报装流程图，当年未报装用户情况以及逾期原因；

8、目的：揭示管理中存在的问题；6、售电量，有无帐外电量、有无隐瞒电量；抽查一定样本量7、抽查一两个趸售分局，核对电量、电价，审查花费电量的真实性；关口表抄表数据核对。花费用户发票、抄表卡与市局结算花费电量核对，区分电压等级；8、售电价执行情况，基本电费的收取、优惠电价执行的范围和标准是否符合国家规定、取消的优惠电价是否及时恢复相应电价；目的：评价电价政策执行的到位情况，揭示