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1、饮食服务业实操案例企业名称：营口休闲一角商务会馆企业地址：营口市站前区东升里88号法人代表：张颖联系电话：0417—2888888税号：210802567898765属于服务行业小规模纳税人开户银行：营口银行股份有限公司营业部账号：501125175100028部门设置：总经理办公室、采购部、财务部、行政部、客房部、餐饮部、卖场。部门人员：总经理办公室：张颖、郭大伟、采购部：夏雨欣、王曼丽财务部：李桂华、刘颖行政部：王依婷、刘苗客房部：王妃、舒鑫、温馨、邱波餐饮部：张一夫、崔秋实卖场：张亚男、刘伟2010
2、年期初账面余额：科目余额表科目名称明细科目金额科目名称明细科目金额库存现金102,795.68应付账款营口华林烟酒批发58,465.46银行存款营口银行营业部251,764.25应付账款营口金华日用品批发37,425.19银行存款农业银行营业部98,104.84应付职工薪酬工资28,800.00其他应收款站前供电局5,000.00应缴税费增值税1,065.38其他应收款夏雨欣2,000.00应缴税费营业税8,245.21原材料粮食类3,716.26应缴税费城建税651.74原材料海鲜类8,537.55应缴
3、税费教育费附加279.32原材料肉食类6,117.38应缴税费地方教育费93.11原材料蔬菜类1,638.55其他应付款休闲一角服装公司50,000.00原材料调味品类2,073.28其他应付款张一夫8,000.00原材料燃料类538.45原材料备品库82,163.85原材料低值易耗品类104,940.00库存商品烟酒类52,078.63库存商品日用品类65,847.60商品进销差价烟酒类-6,509.83商品进销差价日用品类-9,877.14实收资本张颖2,500,000.00流动资产合计实收资本郭大伟
4、1,500,000.00固定资产见明细4,375,808.68本年利润累计折旧见明细-297,720.88利润分配655,991.74所有者权益合计资产总计4,849,017.15负债及所有者权益4,849,017.15低值易耗品明细表序号品名计量单位数量单价金额1双人席梦思床个103,500.0035,000.002大衣柜个101,800.0018,000.003电视柜个10600.006,000.004梳妆台个101,200.0012,000.005电脑桌个6260.001,560.006老板台个24
5、,500.009,000.007办公桌个61,300.007,800.008老板椅个21,800.003,600.009办公椅个6280.001,680.0010皮沙发组15,600.005,600.0011餐桌个10220.002,200.0012椅子个10250.002,500.00合计104,940.00固定资产明细表序号品名计量单位数量金额累计折旧1商务会馆楼座13,827,358.68166,649.582奥迪轿车A6台1387,650.0084,394.643台式联想电脑台1676,800.0
6、022,293.334电冰箱台212,000.003,483.335电冰柜台215,000.004,354.176格力空调台1557,000.0016,545.83合计4,375,808.68297,720.882010年1月份发生如下业务：1、1月1日餐饮部购入肉食品1,346.00元，海鲜类1623.00以现金支付，直接投入餐厅使用。借：主营业务成本—餐饮部2,969.00贷：库存现金2,969.002、1月2日餐饮部购入白面、大米820.00元，调味品254.00元，以现金支付，由库房验收入库。借：
7、原材料—粮食类820.00借：原材料—调味品类254.00贷：库存现金1,074.003、1月3日客房部从营口金华日用品批发购入备品3,827.85，验收入库，但货款未付。借：原材料—备品库3,827.85贷：应付账款—营口金华日用品批发3,827.854、1月4日卖场从营口华林烟酒批发购进茅台酒10瓶，金额：2,200.00元，每瓶售价350.00元；购进软包大会堂5条，金额:1,450.00元，每条售价350.00元，货款尚未支付。借：库存商品—卖场—烟酒类5,250.00贷：商品进销差价—卖场—烟酒
8、类1,600.00贷：应付账款—营口华林烟酒批发3,650.005、1月5日卖场从营口金华日用品批发购入日用品2,345.00元，零售价格为2,698.00元货款以营口银行营业部转账支票支付。借：库存商品—卖场—日用品类2,698.00贷：商品进销差价—卖场—日用品类353.00贷：银行存款—营口银行营业部2,345.006、1月6日收到餐饮部交来餐费收入8,345.00元，存入营口银行营业部。借：银行存款—营口银行营业部8,
