2014年度财政性资金投资基建项目决算报表编制讲解

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1、2014年度财政性资金投资基建 项目决算报表编制讲解2014年度财政性资金投资基建 项目决算报表一、决算报表的汇编范围所有使用财政性资金投资的基本建设在建项目,均要按规定编报年度基本建设财务决算。(一)具体编报范围包括:1.当年安排基本建设投资的建设单位(项目);2.当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算的建设单位(项目);3.其他当年但未报批决算的竣工建设项目。2014年度财政性资金投资基建 项目决算报表(二)编报范围说明。1.竣工财务决算已经有关部门批复的建设单位(项目)不在

2、本报表的汇编范围内。2.经国家批准已实行基本建设财务和企业财务并轨的单位,按《2014年财政性资金投资企业基本建设项目财务报表》的要求填报,其他单位均按《2014年度财政性资金投资基本建设项目决算报表》的要求填报。2014年度财政性资金投资基建 项目决算报表二、决算报表编报的原则和方法决算报表按照建设单位(项目)的财务隶属关系进行编制、上报和汇总。(一)中央级建设单位(项目)年度财务决算由中央主管部门(单位)负责编制、汇总,经审核后上报财政部;(二)地方级建设单位(项目)年度财务决算由同级主管部门(单位)负责编制、

3、汇总,经审核后上报同级财政部门。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)负责将本地区的建设单位年度财务决算报表进行汇总、审核后上报财政部。2014年度财政性资金投资基建 项目决算报表(三)中央和地方拼盘建设项目的决算编制、报送及汇总:中央级建设项目:决算报表主送中央主管部门(单位),抄送其他投资方,由中央主管部门(单位)审核、汇总后上报财政部(抄送单位不汇总)。地方级建设项目:决算报表主送地方同级主管部门,抄送其他投资方,由主管部门审核、汇总后上报同级财政部门(被抄送单位不汇总)。各省、自治区、直辖市、计划单列

4、市财政厅(局)负责将本地区的建设单位(项目)年度财务决算报表进行汇总、审核后上报财政部。2014年度财政性资金投资基建 项目决算报表三、决算报表编报和报送的要求各级主管部门要加强对本部门(单位)基建决算报表编制工作的组织领导,认真做好2014年度基本建设(项目)决算报表的布置、汇总和上报工作。各建设单位(项目)在做好建设资金清理、财务核实的基础上,认真编制决算报表,确保数据准确、真实、可靠和合法,并按规定认真做好决算报表的录入、审核、汇总及上报工作。各部门单位对未及时报竣工决算的要进行清理,及时编报决算。2014年

5、度财政性资金投资基建 项目决算报表部直属各单位,各省、自治区、直辖市、水利厅(局)应于2011年2月月20日前,将本部门(单位)审核无误的决算汇总报表及报表编制说明、财务情况说明书和电子数据一同上报水利部。决算报表上报时要注意几点:①要有呈报文件;②报表封面有关人员要签字盖章;③要有单位审计部门的审计。2014年度财政性资金投资基建 项目决算报表四、基建决算报表的组成1、报表封面2、资金平衡表3、基建投资表4、待摊投资明细表5、基建借款情况表6、主要指标表7、本年基建投资表8、编表说明9、财务情况说明书2014年度

6、财政性资金投资基建 项目决算报表五、决算报表的编制说明:(一)报表封面报表的封面分为上下两部分,上半部分主要反映基本建设单位(项目)决算报表负责人、编报人员情况;下半部分主要反映建设单位代码、性质、级次等信息。建设单位(项目)要按以下要求填写:1、单位名称:指主管建设项目的建设单位全称2、单位负责人:指建设单位总负责人3、财务负责人:指主管建设单位财务会计工作的负责人2014年度财政性资金投资基建 项目决算报表4、填表人:指具体负责编制基建决算报表的人员5、电话号码:指建设单位财务机构所在地的电话号码6、单位地址:

7、指建设单位的实际办公地址7、报送日期:指报表报出的实际日期8、单位统一代码:各建设单位应按各级技术监督部门颁布核发的9位代码填列。9、单位性质:指建设单位的性质,分别按行政、事业、企业选择填列。实行项目法人责任制的建设单位和企业管理的事业单位均填企业。10、隶属关系:本码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。2014年度财政性资金投资基建 项目决算报表(二)资金平衡表(财建01表)本表主要反映建设单位(项目)年末全部资金来源和资金占用情况。填列注意事项:表中“在建工程年初数”,应根据水利部2009年度

8、基建决算的批复填列,年初数不能随意调整。除了填列“在建工程”年初数以外,还要填列“待核销基建支出”、“转出投资”年初数。2014年度财政性资金投资基建 项目决算报表填列注意事项:“待核销基建支出”:反映非经营性建设项目发生的江河清障、航道清淤、水土保持、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资支出。根据“待核销基建支出”科目

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