2014年度国资财务决算报表讲解

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1、2014年度企业财务决算报表2014年度企业国有资产统计报表2014年度企业财务决算报表企业财务决算报表修改思路企业财务决算报表修改情况2企业财务决算报表修改思路保持体系稳定主附表表式与财政部保持一致，指标口径遵循企业会计准则规定报表附注、财务情况说明书的主要内容与财政部、证监会等监管要求相衔接财务情况表、专项说明按照监管工作需要设计，用于满足国资监管数据统计工作需要适应准则变化新修订、新发布的八项准则和一个会计处理修改报表格式“资产负债表”、“利润表”、“所有者权益变动表”相关指标以及“对外股权投资情况表”、“人工成本情况表”等相关口径修改附注优化报表结构优化结构：为避免指标

2、重复填报，删除“或有事项情况表”、“社会责任情况表”，将或有负债、抵质押、涉诉、对外捐赠、节能减排、办社会等内容与其他报表归并规范指标名称及解释将主附表与财务情况表间的审核公式，修改为提取公式推动报表整合分头设计统一布置归口管理分别填报分头上报3企业财务决算报表修改情况财务决算报表体系构成财务决算报表财务报表附注专项说明财务情况说明书4企业财务决算报表修改情况财务决算报表主附表01-资产负债表02-利润表03-现金流量表04-所有者权益变动表05-国有资产变动表06-资产减值准备情况表07-应上交应弥补款项表08-基本情况表财务情况表09-应收款项情况表10-存货情况表11-对

3、外股权投资情况表12-投资并购情况情况表13-子企业及股权处置情况表14-金融投资及风险业务情况表15-带息负债情况表16-提供担保情况表17-主要业务情况表18-成本费用情况表19-人工成本情况表20-非经常性损益情况表21-企业集团基本情况表22-未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表23-股权结构情况表24-企业期初数调整情况表自动生成表分地区主要指标表主要分析指标表5企业财务决算报表修改情况封面报表类型码：境外并企业表：改为“3.境外子企业表”，含义不变；列6企业财务决算报表修改情况资产负债表（企财01表）根据新修订的列报准则增加：以公允价值计量且其变动计入损益的金融资

4、产/负债衍生金融资产/负债划分为持有待售的资产/负债递延收益其他综合收益，将“外币报表折算差额”作其中项单独列示根据新修订的职工薪酬准则增加：长期应付职工薪酬根据新发布的会计处理规定增加：其他权益工具其他△应收分保准备金7企业财务决算报表修改情况利润表（企财02表）根据新修订的列报准则增加：其他综合收益的明细项目删除“主营业务收入/成本”、“其他业务收入/成本”。8企业财务决算报表修改情况所有者权益变动表（企财04表）根据新修订的列报准则：行次增加“综合收益总额”栏次增加“其他综合收益”根据新修订的职工薪酬准则：行次增加“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”根据

5、新发布的会计处理规定：行次增加“所有者投入的普通股”、“其他权益工具持有者投入资本”栏次增加“其他权益工具”上年年末至本年年初变动增加“其他”。9企业财务决算报表修改情况国有资产变动表（企财05表）多元股东企业国有资本享有的权益年初、年末余额计算公式：资本公积+盈余公积+未分配利润+其他综合收益+专项储备+一般风险准备－国有独享部分）×（国有实收资本/实收资本）+国有独享部分无偿划入、无偿划出：按国家规定划入、划出其他企业的全部或部分国有资产而造成国有资本及其权益增加、减少。无偿划入负资产，按照国有资本及其权益客观减少填列。会计调整：因会计政策和会计估计发生重大变更、前期差错调

6、整以及其他会计调整事项影响当期损益而增加的国有资本及权益。当期无法支付的应付款项、未确认的投资损失、外币报表折算差额、专项储备、提取职工奖酬基金等，作为企业当期经营因素。权益工具交易引起的权益增加或减少，作为企业当期经营因素。10企业财务决算报表修改情况应上交应弥补款项表（企财07表）反映企业各项税金、保险、拨款等款项的负担及上交情况。本表一至二十一项以及补充资料一至五项反映企业本年度在中国境内地区承担或缴纳的税费金额，不包括企业代扣代缴的应由个人承担部分。补充资料第六项“本年实际缴纳境外税费总额”反映企业在境外（含港澳台地区）实际缴纳的各项税费总额。11企业财务决算报表修改情

7、况基本情况表（企财08表）反映企业的职工、工资及福利、本年支付的职工培训费用、产值、本年收到的财政性资金、本年科技资金来源及支出、固定资产等情况。“职工薪酬”与“人工成本总额”概念一致。“人工成本”包括工资及各种福利。1212企业财务决算报表修改情况基本情况表（企财08表）增加“需支付经济补偿人数”增加“企业缴纳基本养老保险的工资总额”本年固定资产投资额：本年度新增固定资产投资总额，不包括企业以非货币交易换入和债务重组等方式取得的固定资产根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目的借