2006年企业财务决算报表说明-安徽国资委统计评价处

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1、2006年度企业财务决算报表安徽省国资委统计评价处一、2006年度企业决算报表设计修改总体情况二、填报范围三、报送级次四、填报主体五、报表具体编制方法及要求六、报表附注及专项说明的编制要求七、报送时间与内容八、有关注意事项一、报表设计修改总体情况基本宗旨：一表多用，数据共享修改原则：在保持现有报表体系基本稳定的情况下，根据去年决算编报中出现的一些问题,和法规、制度的变化及国资监管工作新的需要,有针对性的进行了设计与修改，以提高财务信息质量，并减轻企业工作量。主要修改内容：适当调整了报表结构，由原来的主附表、财务情况表和补充指

2、标表三部分变为主附表和财务情况表两部分；对报表信息在表与表、表与附注之间进行了梳理，精简了报表数量，完善了报表指标设置和解释；为满足监管工作需要，增设有关应收账款和存货质量以及固定资产投资等方面信息；将报表附注整合为满足对外信息披露的报表附注部分和满足出资人监管需要的专项说明部分；根据新的绩效评价指标体系，对“主要分析指标表”进行了修改更新；进一步完善了附注表式与决算报表的审核运算功能。与2005年度决算报表对比：2005年2006年主要变化主附表9张8张将汇编范围企业年度间主要指标比较表(Z9)转入财务情况表财务情况表21

3、张23张将存货及固定资产情况表、对外借款情况表内容转入附注，增加固定资产投资和科研投入情况表补充指标表7张—短期投资、长期债权投资、在建工程3张表转附注，重大项目投资、金融企业贷款和拆借资金3张表删除，科研单位表修改后转入财务情况表合计：37张31张二、报表填报范围本套报表适于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业（单位）。具体包括：全资及控股企业事业单位基建单位（项目）各类独立核算的分支机构三、报表报送级次分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送

4、。其中：三级以下重要子企业不分级次上报分户数据。重要子企业：上市公司（境内外）、金融企业、三级以下主要经营实体（资产总额或销售收入占集团合并资产总额或销售收入5%以上的子企业）四、报表填报主体一般填报主体：本部及三级以上子企业，以及三级以下重要子企业。特殊填报主体：金融子企业、事业单位、基建单位（项目）1、按规定进行报表项目转换2、填报会计主附表、财务情况表中的相关报表五、报表具体编制方法及要求封面主附表财务情况表报表封面：左侧：取消主管财务（会计）工作负责人“总会计师”一栏有总会计师的填总会计师，无总会计师的填分管财务决算

5、的副总会计师或副总右侧：1、增加新报因素“收购”2、“企业级次调整增加”不作为单列的新报因素，并入“其他”主附表：企财01表资产负债表企财02表利润及利润分配表企财03表现金流量表企财04表资产减值准备及资产损失情况表企财05表所有者权益增减变动表企财06表应上交应弥补款项表企财07表基本情况表企财08表企业办社会情况表主附表：为减轻企业负担，与财政基本保持一致。资产负债表1、在资产总额项目下增加了“股权分置流通权”指标，对应的在负债总额项目下增加了“应付权证”指标。2、按照财企［2006］67号文件的规定，“法定公益金”指

6、标年末数，不再填列数据。资产负债表注意：国家资本：指有权代表国家投资的政府部门或机构、直属事业单位对企业投资形成的资本金。国有法人资本：指具有独立法人地位的国有企业（单位）或国有独资公司对企业投资形成的资本金。利润及利润分配表1、在“管理费用（17栏）”项目下增加“业务招待费”和“研究与开发费用”两个明细指标。2、“提取法定公益金”指标的本年实际数，不再填列数据。注意“营业费用（9栏）”：执行《企业会计制度》的企业不填列此项。资产减值准备及资产损失情况表1、资产减值准备情况，与财政表式一致：（1）本年增加数不再细分原因。（2

7、）简化本年转回（减少）数，项目下只细分为“因资产价值回升转回数”和“其他原因转出数”两个明细项目。2、对资产损失及挂账情况进行重新梳理（1）取消“拟执行新制度清理的预计资产损失”项目。（2）在“资金挂账”项目下，保留“政策性挂账”指标，将“经营亏损挂账”和“应提未提挂账”、“应摊未摊挂账”指标作为补充资料单列。填报要求：1、严格执行企业会计制度，规范、足额计提资产减值准备，建立资产损失日常财务处理渠道；财务核销，必须按皖国资评价〔2006〕17号文件的要求和程序处理；2、如实反映资产损失及资金挂账情况；3、“当年处理以前年度

8、损失挂账”（36行）以及“在当年损益消化以前损失挂账”（37行）——指清产核资前的损失和挂账。注意：资产减值准备转回：我们将重点审核所有者权益（或股东权益）增减变动表根据财企［2006］67号文，在“法定公益金”项目下，“本年增加数（43行）”和其中项（44行）、“年末余额（47行）”三个