论企业的内部控制问题

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1、的内部控制问题“知识”时代。日,加速发展的全球经济一体化进程,摘要】世纪是经济新月异的科学技术使得科学管理对任何。内部控制作为。单位来讲都愈来愈重要加强单位内部管理的重要手段和方法也越来越受到社会各方面的关注和重视企业必须建立、健全内邵控制制度,这对目前我国现代企业制度建设具有重要的现实意义【关键词】内部控制制度内部牵制随着改革事业的发展,企业过去在计划经济体制下的管理制度和方法这个多元的经济结构中,不同的主体对权利和经济利益承担的责任不同已不适应市场经济体制的要求,客观。。,上要求必须进行制度创新内部控制是其内部控制的目标也不同结合中小企业的特点它们的内部控制的目标实现现代企业管理的

2、重要组成部分,也是企业生产经营活动赖以顺利进行主要有如下。随着社会,。的基础主义市场经济的建立和逐步完善市场竞争的日趋激烈保证财产物资的安全完整和会计信息的真实可靠为了增强企业在改革浪潮中的竞争实力,提高企,要求企业必,业的经济效益尽管内部控制理论经历了由简单到复杂由不完整到完善的过程保。须强化企业的内部控制制度年月日开始实行的新修订以会计法》证财产物资的安全完整和会计信息的真实可靠一直是内部控制发展的主也明确规定了企业必须建立、。这对目前我国现代企,是内部控制的最基本目标。企业所有者最关心的是他投入企业的资本健全企业内部控制制度线。,。、业制度建设具有重要的现实意义的安全性和收益性要

3、求实现其资本的保值增值他们期望获得真实可靠的会计信息,据此客评价企业的经营成果,正确估价企业的财务状况以便、。、一内部控制的现状进行正确的投资决策真实可靠的会计信息是所有者了解查证受托经营内部控制是一个过程,受企业董事会、,、可靠,是否尽职尽责履行受托职责的基本依据,所有者通过会管理当局和其他员工影响旨在者是否诚实保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。由控制环计信息可以及时了解企业发展的影响因素企业管理从而对企业经营活动、风险评估、、、监督五项要素组成。长期以来,及经营管理者实施必要的干预和控制。境控制活动信息与沟通由于种种原因,我国许多企业没有内部控制制度,造成了

4、会计信息失真,财务收支促使企业贯彻经营方针以及提高经营效率,,内部控制的管理混乱有的企业甚至发生携款外逃的恶性案件使国家和企业的财产遭在现代企业制度下目标不仅包括保证财产的安全完整和。,受重大损失目前我国企业内部控制方面存在的问题主要有以下几个方会计信息的真实可靠还应包括促使企业贯彻经营方针及提高经营效率方。面。,企,强化风险管面为了达到这一目标业应建立行之有效的内部控制机制。近年来,企业由于会计,会计信息失真工作秩序混乱核算不实而造理确保企业各项业务活动的健康运行应建立和完善符合现代经济管理要成的信息失真现象较为严重。个别企业甚至按部门设置不同的会计帐本,应求的内部组织结构,形成科学

5、的决策机制、执行机制和监督机制,确保经营付不同部门、人为捏造会计事实、幕改会计数据、乱挤乱摊成本、私立小金方针的贯彻执行查漏堵缺消除隐患,确保投资者的合法利益。库,隐瞒或虚报收入和利润财产物资内控管理薄弱,物资购销制度松弛,存犷建立风险控制系统,强化风险管理,确保企业货采购、验收、保管、运输、付款等职贵末严格分离,存货的发出未按规定手各项业务活动的健康运行企业经营环境的不断变化,使中小企业面临续办理,也未及时与会计记录相核对,对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞巨大的经营风险和财务风险。而中小企业对风险的抵御能力不强。可见,把销等不作处理,致使巨额潜亏隐藏在库存中再加上经济往来中审查制

6、度不风险控制系统的建立作为内部控制的一项目标,对于解决当前我国企业风健全,造成资产不清、债务不实,有的利用会计信息逃避税款等。险意识差,任意投资,融资行为具有重要意义。费用支出失控。有的企业没有岗位责任制但为,了搞活经济允许部门经理开支一定比例的业务费用,但没有对这部分费用作出适用范围的规三、造成企业内部控制薄弱的原因定、更无约束监督机制,导致企业老总、部门经理大手大脚,挥霍浪费,使本法人治理结构不完善,职业经理人制度不健全,是导致内部控制薄,。。。来微利的企业出现亏损本来亏损的企业雪上加藉弱的主要原因在我国大多数企业里特别是股权较为集中的畸形股权结。、,蓝事会,“”。不仅如违法违纪现

7、象时常发生企业财务人员业务经办人员利用内部控构中不可能有效监督和约束经理人还可能形成合谋、,、此,经理。制不严的漏洞大收受贿赂贪污公款挪用盗窃资金时有发生与外部不人还通过蓝事会来操纵股东大会使整个公司意志就演化为蓝事,,。会,。法商人相互勾结利用虚假发票等手段非法侵占企业资金等的惫志甚至演化为蓝事长个人的意志监事会缺乏独立性监督的动力,不足,监事缺,导致内部审计机构设置不健全或形同虚设内部审计的独立性和权威性乏责任心无法及时获取相关信息使其无法