农商银行提升行业审计价值的思考

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1、农商银行提升行业审计价值的思考　　为贯彻落实监管要求、提升行业审计水平、加强风险防控的预期，江西省农村信用联社于****年底跨行政区域设置了六大区域审计中心。行业审计中心正式运行近三年来，通过建章立制、开展特别审计和常规序时审计以及各种专项审计、加大整改追责力度、强化审计成果运用等举措，揭露出了大量违规经营问题，有效遏制了经营风险，减少了经营损失，强化了合规经营理念，行业审计的独立性、系统性、权威性得到明显增强，专业性、针对性和实效性得到明显提高。在当前严管金融风险、市场竞争激烈的外部环境下，行业审计部门

2、应在揭露重大违规问题等有关方面发挥更大的作用，进一步提升内部行业审计价值，为农商银行实现持续稳健高质量发展把好关、服好务。　　敢于和善于发现重大违规问题。通过近年的各项审计发现，农商银行系统违规经营问题仍然普遍存在，如信贷方面存在客户准入不符合条件、贷款投向不符合要求、贷款”三查“不到位、化整为零发放贷款、违规转贷重组贷款、大额贷款风险突出、抵押物虚评高估等问题；财务方面存在违规列支费用、违规发放工资薪酬、虚增收入及利润、资产购建流程不合规、资产处置不及时、股金管理不规范等问题；内控方面存在高管履职缺位、

3、员工管理不力、干部提拔失范、柜面业务违规等问题。审计人员针对这些问题应”穷追不舍“，向深处挖、在根源上找，帮助各法人行找出经营管理方面存在的重大违规问题，并敢于揭露出来，提请领导班子及时采取措施整改，防止风险扩散，防止风险转化为损失或损失扩大。　　积极帮助挽回重大损失。针对违规经营和内部管理漏洞而造成的损失和将要产生的重大损失，必须在第一时间向被审单位明确地指出来，提请并监督被审单位采取果断措施，立即进行现场整改，该补救的补救，该收回的收回，该保全的保全，该退回的退回，将已经产生的损失尽量挽回，将可能产生

4、的损失降低到最低程度。对现场一时难以整改的，要求被审单位召开专门会议研究部署整改事宜，职能部门编制整改工作方案，内审部门建立整改进度台账，跟踪整改进度，检验整改是否落到实处，追责是否全部到位。如江西省联社下辖各区域审计中心成立以来，通过审计化解资金风险和挽回经济损失100多亿元，使行业审计挽回重大损失的价值得到充分体现。　　有效识别和防范重大风险。对于经营风险的金融业来说，风险无处不在。　　识别风险、指出风险所在是行业审计的核心职能。必须通过严密审计和科学评价，帮助被审单位识别潜藏于各个业务领域的各种风险

5、和面临的主要风险，客观评价各种风险对业务发展和质量管理将造成的不利影响。从审计结果看，目前信用风险、操作风险、外部风险、合规风险、声誉风险是农商银行必须高度关注和防范的风险。审计组每完成一项审计任务就应该给予相应的风险提示，以引起决策层和业务条线的重视，从而全面审视决策的正确性和措施的有效性，调整承担风险的合理度，纠正经营方向的偏离度。使之更好地调整决策、完善制度，管控好风险。　　发现和弥补重大制度性缺陷。对于审计发现的问题，必须从组织架构、制度流程和执行过程寻找根源，找出法人治理制度存在的问题、内部控制

6、的缺陷、不合理不完善的制度流程以及执行过程监督考核不到位等问题，将问题清单提交给被审单位领导班子，使之能客观地看到本单位组织架构、制度流程和执行机制的主要缺陷。同时督促整改完善，根据法人治理要求进一步完善组织架构，根据业务需要对制度进行”立改废“，建立起”接地气“的规章制度，从提升执行效率出发加大对执行过程的监督考核。　　促进重大工作部署的落实落地。每年的年会报告是该省农商银行一年工作的总动员令、总任务书。抓好年会报告和省联社其他重大决策部署的贯彻落实是各法人行的根本性工作。但从实际情况看，各法人行对年会

7、报告的理解、执行仍是参差不齐，效果也有天壤之别。区域审计中心应该发挥派出机构经常深入各法人行的优势，弥补省联社因管理半径大、战线长导致对各法人行管理偏弱的不足，及时开展重大工作部署落实的专项审计，或是在其他专项审计中赋予重大工作部署落实的内容。客观评价省联社的工作部署是否得到真正贯彻落实，目标任务进展情况如何，是否存在选择性执行、消极落实、措施不力、办法不多和畏难情绪严重等问题，以此推动各法人行各项工作的进展，促使进一步提高重大工作部署落实的力度和主动性。　　总结和提炼有价值的可行性建议。审计的价值不但体

8、现在能够发现问题上，还应该体现在提出具有针对性和可行性的重要建议上。对于审计发现的问题，审计人员应该善于思考，及时总结，举一反三，如果此类问题是普遍性的，必须及时下发审计提示，加以规范和指导。对于事关全局、需引起高层重视和关注的问题，应及时形成合理化建议提交给省联社领导以及相关条线管理部门，为领导决策提供参考依据。　　持续提升经营管理者的合规理念。风险防范是金融业发展过程中永恒的主题，树立并强化合规理念是做好风险防范的首要之举