企业税收筹划课程标准

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1、《企业税收筹划》课程标准课程名称：企业税收筹划课程代码：4030004课程类型：岗位技能课学分：3计划学时：48实践课时比例：67.7%主要授课方式：案例教学考核方式：试卷+过程性考核适用专业：财务管理、财务会计专业先修课程：《税法》、《基础会计》、《中级会计》、《财务管理学》1.概述依法纳税是纳税人应尽的义务，但是很多企业由于内部缺乏税务筹划人才，或是没有聘请外部财税专家进行税务筹划，导致企业不堪税负，甚至严重影响企业的持续经营。而另外还有一些企业采用一些不合法的手段，偷税、骗税、抗税，最终一败涂地。现实中很多企业该缴的税

2、没缴，不该缴的税却缴了，可缴可不缴的税也缴了，不仅企业总体税负很重，而且还存在着严重的纳税风险。因此，本课程主要培养学生涉税经济事项的会计处理能力和申报纳税的能力。1.1课程的性质《企业税收筹划》课程我院会计专业必修的一门专业核心课，同时也是一门理论与实践相结合的应用学科课程。它以经济学、管理学为基础，是税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。1.2课程设计理念本课程以就业为导向，是在对财会专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校财会

3、专业学生的认知特点来展示教学内容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用的需要。2.课程目标本课程的总体目标是通过层次性循序渐进的学习过程，使学生克服对本课程知识的枯燥、相关知识点多、难理解和畏惧感，激发学生的求知欲，培养学生敢于克服困难、终生探索的兴趣。培养学生能够进行企业税收筹划实际操作的基本能力，使学生了解我国企业报税的基本流程和税法领域的发展动态

4、和趋势。2．1知识目标（1）税收筹划的原理和基本方法；（2）各税种应纳税种及计算方法简介；（3）各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法；8（4）结合会计、审计等学科内容掌握各税种税收筹划的具体操作方案。2．2素质目标（1）较高的政治思想品德素质、良好的职业道德和心里素质；（2）具备一定的税收素养；（3）熟悉《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》税收法律法规；（4）能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与规避性进行税务筹划。2．3能力目

5、标（1）能对财政税收有一个系统清晰的认识；（2）具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储备；（3）具备应用税务筹划方法、技巧进行税收筹划的专业方法能力；（4）会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风险；（5）能解答公司内部有关税务方面的日常咨询；（6）能触类旁通、及时归纳总结，为变化了的经济业务找到新的筹划思路与方法。3.课程内容和要求根据工作任务与职业能力分析，为使学生会干与其工作岗位相关的财政现象分析及税收业务处理工作，本课程设置了“税收筹划基础知识、增值税税收筹划、消费税税收筹划、营

6、业税税收筹划、企业所得税税收筹划、个人所得税税收筹划、其他税种税收筹划、纳税筹划综合案例”等8个学习项目，在项目的教学实施中，进一步分解成若干个学习型工作任务。学习情境/项目/模块工作任务知识要求技能要求授课形式学时安排税收筹划基础知识1．认识税收筹划基本理论2．税收筹划的方法、步骤能够理解税收筹划的定义，掌握税收筹划的特点和原则，了解税收筹划的原则，熟悉税收筹划的分类等。通过本章学习，要求学生对本课程的概貌有所了解，为以后各章的学习奠定基础。能认识税收筹划，了解其概念、及内容，能大致讲述税收筹划的起源和发展过程，从理论上解

7、释了税收筹划的理论基础，从而拓宽学生的知识面和考虑问题的角度，并在理论上论证了设立该课程的的必要性。讲授案例理论246增值税税收筹划1．增值税基本法规2．增值税优惠政策3．增值税税收筹划认识增值税基本的征收管理，识记增值税的税收优惠政策，掌握增值税的计算，能认识增值税，熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用增值税相关规定和优惠政策进行筹划。讲授案例讨论理论4实践68掌握增值税纳税人身份选择、混合销售的税收筹划、购货对象选择的税收筹划、运费的税收筹划、折扣方式的税收筹划、代销方式的税收筹划。消费税税收筹划1．消费税基本法规2．消

8、费税优惠政策3．消费税税收筹划能掌握消费税规避纳税义务的筹划、消费税缩小税基的筹划、消费税适用低税率的筹划、消费税延迟纳税筹划、充分利用消费税优惠政策的筹划。能认识消费税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用消费税相关规定和优惠政策进行筹划。讲授案例讨论理论2实践4营业税税收