税收筹划课程标准

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1、税收筹划课程标准课程名称、代码：税收筹划、0415015总学时数：48适用专业：投资与理财一、课程概述（一）课程的性质税收筹划是投资理财专业的一门限选课程。税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、尊重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少直接影响纳税人的实际经济效益。科学地分析和总结税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是十分必要的。（二）课程定位本课程以就业为导向，是在行业专家对财会类专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。课程设置以企业所纳税种为主线，根

2、据高等职业院校财会类学生的认知特点来展示教学内容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要.本课程建议课时数48，其他实践课时数24.二、课程基本目标（一）知识目标：（1）税收筹划的原理和基本方法；（2）各税种应纳税种及计算方法简介；（3）各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进行税收筹划的方法；（4）结合会计、审计等学科内容掌握各税种税收筹划的具体操作方案。（二）职业能力目标（1）具备税务筹划岗

3、位所应有的税法、税收相关法律的知识储备；（2）具备应用税务筹划方法、技巧进行纳税筹划的专业方法能力；（3）会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，规避公司税务风险； （4）能解答公司内部有关税务方面的日常咨询；（5）能触类旁通、及时归纳总结，为变化了的经济业务找到新的筹划思路与方法。（三）职业素质养成目标：（1）熟悉《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》税收法律法规；（2）能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与规避性进行税务筹划；三、课程教学内容与要求序号单元（工作任务模块或实训项目

4、）课程内容与教学要求活动设计课时学时安排1税收筹划导论1中国现行税制分析2税收筹划的概念3税收筹划的政府视角4税收筹划的企业视角5税收筹划的可能性6顺法避税与逆法避税阅读：1.Stiglitz,J.,避税的一般理论2.哪些筹划不宜做3.恩威集团税案及启示讨论案例：避税还是逃税？——洪升水泥厂纳税行为分析22税收筹划的类型与范畴1初级税收筹划2中级税收筹划3高级税收筹划阅读：1.两税并轨：缓行的背后2.上海律师不堪重税3.足球记者李响涉嫌逃税讨论案例：娃娃业主与遗产税开征问题23税收筹划的基本策略1规避纳税义务2税负转嫁3缩小税基4适用低税率5延迟纳税6充分利用税收优惠政

5、策阅读：1.研发投入越多纳税越少2.“减税+降息”提振房地产市场的两大法宝讨论案例：50亿的税收优惠是如何取得的？——看一汽大众的税收筹划44与计算过程相关的增值税筹划1增值税销售价格2购进项目的筹划增值税适用低税率低征收率筹划3基于有效税率的混合销售行为和兼营行为的税收筹划阅读：1.增值税转型改革意味着什么2.透视增值税专用发票“死刑档案”3.混合销售和兼营的区别4.手机销售的税收筹划讨论案例：湖北新潮公司涉税事件65增值税税收筹划的其他策略1规避增值税纳税义务2增值税税负转嫁筹划增值税延迟纳税筹划3充分利用增值税税收优惠政策阅读：1.结构性减税——2009税收政策一

6、大亮点2.移动通信公司赠送行为如何缴税讨论案例：1.嵌入式软件产品如何享受软件产品增值税优惠2.软件企业流转税优惠综合案例66营业税的税收筹划1营业税规避纳税义务的筹划2营业税缩小税基的筹划3营业税适用低税率的筹划4营业税延迟纳税筹划5充分利用营业税优惠政策的筹划1.巧开公司省下20%税款，南下打工仔变身当老板2.电信服务应避免重复征税3.长江实业公司出售房产项目的筹划4.金点子也需要税收筹划讨论案例：1.量贩式KTV，如此筹划可行吗2.江中药业3亿拿地隐现避税路径67消费税的税收筹划1消费税规避纳税义务的筹划2消费税缩小税基的筹划3消费税适用低税率的筹划4消费税延迟纳

7、税筹划5充分利用消费税优惠政策的筹划阅读：1.“古井”集团涉税事件2.烟草公司的难题讨论案例：消费税改革与葡萄酒业的整合68企业所得税税基的筹划1企业所得税的税基及筹划思路2缩小计税收入策略3税前可扣除的成本费用筹划原则4不具备抵税作用的开支项目筹划5限定条件内具有抵税作用的成本费用筹划6在多个纳税期缓慢抵税的成本费用筹划7可超额扣除的成本费用筹划8通过关联企业影响所得税税基筹划阅读：1.新企业所得税法及其实施条例的制定背景2.新企业所得税法及其实施条例与原税法相比的重大变化3.一个企业分立合并中的纳税安排讨论案例：核算“包干”奖金的苦恼