变革行为方式促内部审计信息化

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1、变革行为方式促内部审计信息化　　为适应审计信息化发展趋势，山东**农商银行依托山东省联社搭建的审计信息系统平台，借力非现场审计、审计信息管理、电子台账查询三大功能，积极运用大数据技术，加快构建了以风险为导向、以控制为核心、以增值为目标的现代内部审计模式，加速变革了审计行为方式，审计成效运用实现了新跨越。　　以联网技术为先导，深化数据式审计改革　　**农商银行充分借助审计信息系统的非现场审计功能模块，不断加强非现场审计监测手段的创新和运用。　　直接定位风险点，提高审计准确性。结合大数据，量化运行相关审计模型，直接定位违规问题发生的业务网点、操作人员和经办时间，实现从”经验依赖

2、“向”数据依据“的转化，有效提高了审计抽样的准确率。如：通过”非应计贷款含有五级分类正常关注类贷款“等模型开展贷款五级分类偏离度审计，能够准确查找被审计单位五级分类不合规的贷款记录。　　扩大审计覆盖面，提高审计时效性。非现场审计依托计算机技术，通过全面扫描数据，可以在短时间内完成辖内所有机构业务数据的监测分析，有助于及时把握全辖机构的内控状况，尽可能地全面暴露内控风险，有效实现了审计监督的全覆盖。如，通过”借款人年龄不合规“模型，能够准确搜寻被审计单位所有年龄低于18岁、年龄与借款期限累加超过65岁的借款人贷款记录。　　融合信息关联度，提高审计突破性。通过非现场审计系统可以

3、轻松实现各业务信息系统的数据关联，发现一些常规手段难以发现的问题。如，”员工经商办企业“模型通过人力资源系统与信贷系统之间的数据关联，能够较为准确地提示企业贷款中法人代表为农商银行员工的问题。　　深挖风险环节链，提高审计针对性。通过运行非现场审计模型，可以延伸搜索各类风险环节可疑信息，为现场审计提供较为精确的线索和依据，使现场审计有针对性地跟进排查重大违规问题或风险隐患。如，通过”同一客户为他人多次还款“模型查找还款环节的可疑点来排查顶（冒）名贷款现象。　　以过程管理为纽带，筑牢质效型审计根基　　**农商银行将审计质量控制的流程和政策固化到审计系统中，通过信息化手段引导内部

4、审计人员规范审计管理，加强审计质量控制。　　专业化监控，加固审计基础管理。**农商银行依托省联社搭建的审计信息系统平台，加入一些自身管理元素。一是严格规范了审计计划制定、审计事实确认、审计决定下达、审计结果公告等行为，并利用系统各操作环节的时效性，有效解决了项目实施过程拖沓或无限期延长的现象，保证了审计项目能够如期完成。二是当上述某项工作未满足质量控制要求时，将无法进入下一个工作环节，同步向内部审计项目负责人发出信息提示，实现了从总体上管控审计资源分配、掌握审计计划执行进度及每个审计项目进展的技术链接。　　标准化取证，落实审计责任约束。审计信息系统中详细记录了审计人员在具体

5、审计项目中对电子数据的采集、转换、清理和分析过程，**农商银行借助该项功能，对审计人员形成了一套专业化、标准化的流程管理。一是利用后台实时监控、预警审计工作开展的全过程，具体可再现到何人、何时、何地进行何种操作、具体操作的方式方法、操作的结果等，有效鞭策规范了审计人员的操作行为。二是利用审计索引号等唯一标识，从审计报告、整改信息等反应审计成果的载体中逆向追查审计底稿记录是否完整、审计证据收集是否充分等事中履职过程，使各个环节均能清晰界定出审计人员的责任、体现出审计人员的业绩和效能，为审计人员的日常考核评价及是否尽责提供参考依据。　　立体化认定，理清审计整改脉络。一是明确责任

6、担当。利用审计信息系统的整改录入功能，逐步建立起”一把手“主导、分管领导主管、业务部门主抓、被查单位主打，全员参与、整体推进的审计整改工作模式。二是明确问责新规。对审计查出的问题，坚持”问到底、责到位“，逐一划清责任界限，确保三级责任人都受到相应惩处，避免出现”追下不追上“”丢卒保帅“的现象，且不搞”下不为例“”酌情处理“，确保以问责促整改、以整改促管理。　　以信息传播为媒介，推进电子化审计成果管理　　**农商银行依托审计信息电子台账查询系统，逐步建立起审计部门与管理层之间、与业务条线部门之间、与全员大众之间多维度、多角度的信息共享关系，有效解决了审计信息”孤岛“问题，推进

7、审计成果的综合利用效率。　　智能型链接，满足决策管理需求。为本行各级管理人员建立审计信息电子台账查询系统用户账号，供各级管理人员根据相应的权限对辖内审计信息、审计数据进行统计和查询。高管层可”一键链接“全辖27家网点、13个部门、404名员工基本概况、违规信息等各类审计成果，各基层网点负责人可全面摸清本网点内部控制和业务活动的薄弱环节，从而有针对性地强化工作措施，增强组织免疫力。　　传递式查询，丰富业务交流渠道。以审计信息共享平台为载体打破部门壁垒，促进业务部门清晰把握本条线管理工作中的难点、焦点问题和系统内苗头性