中小学食堂财务管理系统规章制度

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1、实用文档中小学食堂会计核算办法 第一部分  总  则一、为加强全市中小学食堂财务管理,统一食堂会计核算,真实、完整地反映食堂经济活动,现根据《会计法》和国家统一的会计制度,结合我市实际情况,制定本制度。二、本制度适用于本市教育系统各学校自办食堂。三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。四、会计核算基础采用权责发生制。五、记账方法采用借贷记账法。六、填制记账凭证,可以同时填写会计科目的名称和编号,也可以只填写会计科目名称,不填编号。不得只填会计科目编号,不填会计科目名称。七、有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的《会计基础工作规范

2、》办理。八、会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。              文案大全实用文档第二部分  会计科目一、会计科目表序号科目的编号和名称序号科目的编号和名称 一、资产类 三、净资产1101 库存现金10301 伙食基金2102 银行存款11302  伙食结余3103 其他应收款12303  固定基金4104 库存物资  5105 固定资产 四、收入类  13401 伙食收入  14402 补贴收入  15403  其他收入     二、负债类 五、支出类6201 应付账款16501 伙食成本支出7202 其

3、他应付款17502  其他支出8203  预收账款  9204  应付职工薪酬       文案大全实用文档二、会计科目使用说明(一)资产类101 库存现金 1.本科目核算食堂的库存现金。周转使用的备用金,通过“其他应收款”核算。                    2.收到现金,借记本科目,贷记“预收账款”、“伙食收入”等科目;支出现金,借记“应付账款”、“伙食成本支出”等科目,贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。3.食堂应设置“库存现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算出当日的现金收入合

4、计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账实相符。102 银行存款1.本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。2.将款项存入银行时,借记本科目,贷记“预收账款”、“伙食收入”等科目;提取或支付存款时,借记“应付账款”、“伙食成本支出”等科目,贷记本科目。本科目借方余额,反映食堂的银行存款实际数。3.按规定设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,每月至少核对一次。月终时,账面结余数与对账单余额之间如有差额,必须逐笔核对查明原因,编

5、制“银行存款余额调节表”。“银行存款余额调节表”不得作为调整账簿记录的依据。103 其他应收款 1.本科目核算食堂发生的各类应收款、备用金等。2.发生应收款、备用金时,借记本科目,贷记“伙食收入”“库存现金”等科目;收回应收款、备用金时,借记“库存现金”等科目,贷记本科目。本科目借方余额,反映各种应收款的总额。3.本科目按“学校、备用金、其他”进行明细核算。104 库存物资文案大全实用文档1.本科目核算食堂各种主、副食品、燃料、低值易耗品等一次购买分批分期使用的各种物资。2.本科目核算的物资按购入时实际支付的价款及运费等实际成本计价。购入物资经验收

6、入库后,借记本科目,贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付账款”等科目。领用时,根据出库单(或出库单汇总表),借记“伙食成本支出”科目,贷记本科目。3.本科目按物资类别、品种和规格进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记,月末结出余额。对库存物资应定期不定期地进行清查盘点,保证账实相符。4.对于随购随用的物资,可不通过本科目核算,直接借记“伙食成本支出”科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。5.对于批量采购,分批领用消耗的物资,可按以下项目进行明细核算:①粮食类、②蔬菜类、③豆制品类、④肉制品类、⑤水产品类、⑥蛋奶品类、⑦食油类、

7、⑧调料类、⑨燃料类、⑩其他105  固定资产  1.本科目核算由食堂自行购置,使用年限在一年以上,单位价值在1000元以上的财产;使用年限在一年以上,单位价值虽不满1000元的大宗同类财产也作为固定资产进行核算和管理。2.增加固定资产时,借记本科目,贷记“固定基金”科目,同时,借记“伙食成本支出”科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。处置清理固定资产,冲销“固定资产”和“固定基金”,借记“固定基金”科目,贷记“固定资产”科目,同时取得变价收入借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记“其他收入”科目,。发生的处置费用,借记“其他支出”科目,贷

8、记“库存现金”、“银行存款”等科目。3.本科目按固定资产类别进行明细核算。 (二)负债类201 应付账款1.本科目主要核算

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