资金分析、现金流量分析和财务计划

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1、第七章资金分析、现金流量分析和财务计划资金分析,现金流量分析和财务计划资金流量表（资金来源与运用表）资金流量的会计报表现金流量预测现金流量估计的分布范围财务报表预测流金流量表在美国的年度审计报告中已被现金流量表(1989)取代.公司从一段时期到另一段时期的财务状况变化的总结；又称为资金来源与运用表或财务状况变动表.为什么要研究流金流量表问题?为何我们要费尽心机去理解已不需要在美国的年度审计报告中出现的流金流量表呢?为什么要研究流金流量表包括了现金流量表上没有的，却十分重要的非现金交易.为现金流量表的编制作准备，而且在流金流量表与更为复杂的现金流量表之间

2、，财务经理在以财务分析为主要目的时经常更青睐前者。帮助你更好地理解现金流量表，尤其是在使用间接方法编制现金流量表的情况下.流金流量表:流金流量表公司所有的投资和权益（为投资而筹资）.这样我们扩展了资金的定义,其不仅仅是现金,扩展的定义使我们把握住全部影响公司资金来源与运用的交易.什么是资金?资金的来源和运用盒上的字母代表运用（U）,来源（S）,资产（A）和负债（L）(广义的定义).+（-）代表资产或负债的增加（减少）.AL-++-SUBW公司的资产负债表-资金来源与运用的确定$100-S410-S616+U5--9+U$1,140N/A930N/A(2

3、99)N/A$631+U50--223--$2,044现金及等价物.$90应收帐款.394存货696预付费用5累计预付税款10流动资产$1,195固定资产原值1030减:累计折旧.(329)固定资产净值$701长期投资50其他长期投资223资产合计$2,169资产20032002+/-S/UBW公司的资产负债表-资金来源和运用的确定$100$10S41016S61680U5--91U$1,140N/A930N/A(299)N/A$63170U50--223--$2,044现金及等价物.$90应收帐款.394存货696预付费用5累计预付税款10流动资产$

4、1,195固定资产原值1030减:累计折旧.(329)固定资产净值$701长期投资50其他长期投资223资产总计$2,169资产20032002+/-S/UBW公司的资产负债表-资金来源与运用的确定$295-U94--16--100--$505N/A453+S200--729--157+S$1086N/A$2,044应付票据$290应付帐款94应计税金16其他应计负债.100流动负债.$500长期负债530股东权益普通股(面值$1)200附加缴入资本729留存收益210股东权益合计$1,139负债和股东权益总计$2,169负债及股东权益20032002

5、+/-S/UBW公司的资产负债表-资金来源和运用的确定$295$5U94--16--100--$505N/A45377S200--729--15753S$1086N/A$2,044应付票据$290应付帐款94应计税金16其他应计负债100流动负债$500长期负债530股东权益普通股(面值$1)200附加缴入资本729留存收益210股东权益合计$1,139负债和股东权益总计$2,169负债及股东权益20032002+/-S/U基本资金来源和运用表运用$156存货增加$80预付税款增加1应付票据增加5固定资产净值增加70$156来源保留盈余的增加$53应收

6、帐款的减少16长期负债增加77现金及现金等价物减少10调整基本资金来源和运用表下列三个幻灯片列示的是阿尔丁公司的报表。资产负债表和损益表为第六章所列示.此资料用来调整基本资金来源和运用表.BW公司的资产负债表（资产方）a.反映某一日期公司的财务状况.b.BW拥有的.c.客户欠公司款项.d.已支付但尚未发生的款项e.现金及一年内可变现项目f.原始成本.g.固定资产累计损耗作为原值的扣除.现金及等价物$90应收帐款c394存货696预付费用d5累计预付税款10流动资产e$1,195固定资产原值f1030减:累计折旧g(329)固定资产净值$701长期投资5

7、0其他长期资产223资产总计b$2,169BW公司的资产负债表（单位：千元）2003年12月31日aBW公司的资产负债表（负债方）a.资产=负债+所有者权益b.BW公司拥有的负债和所有者权益状况.c.购买商品和接受劳务产生的欠款.d.未付工资等.e.一年内需偿还的债务.f.偿还期超过一年的债务.g.初始投资h.保留在公司内部的盈利.应付票据$290应付帐款c94应计税金d16其他应计负债d100流动负债e$500长期负债f530股东权益普通股(面值$1)g200附加缴入资本g729留存收益h210股东权益合计$1,139负债和股东权益合计ab$2,16

8、9BW公司的资产负债表(单位：千元)2003年12月31日销售净额$2,211产品销售成本b1