证券业务审计主要工作流程

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1、证券业务审计主要工作流程及注意事项证券业务审计概述证券业务审计主体范围：1、拟发行证券公司（股票、债券、银行间票据等）；2、已发行证券公众公司；3、拟与公众公司进行资产重组企业；4、证券企业、金融企业、保险企业、期货企业等；均属于本所业务分类指导中的A类企业。证券业务审计概述证券业务审计内容：1、拟首次公开发行证券申报报表审计；2、已发行证券公司年度报表审计；3、已发行证券公司专项审计、审核；4、拟与公众公司进行资产重组企业审计；5、证券、金融、保险、期货企业报表审计；6、其他专项审计（比如复核审计）。证券业务审计概述以下，我

2、们就以拟首次公开发行证券公司审计业务中的拟首次公开发行股票公司审计业务（IPO审计）为例，阐述证券业务审计的主要工作流程及注意事项。IPO业务审计主要工作流程及注意事项初步尽职调查签订业务合同前期财务报表审计改制基准日财务报表审计年度财务报表及申报财务报表审计回复反馈意见及延期财务报表审计募集资金验资及发行费用审核其他（比如募集资金置换审核等）一、初步尽职调查初步尽职调查概述此处阐述的初步尽职调查主要是指在我们正式进场审计前对目标企业进行的初步调查，目的是对该企业进行初步判断，以初步确定该项目的风险程度，以及我们是否承接该项目

3、，采取的方法主要为：审阅企业提供的资料、询问相关人员，并不需要实施严格的审计程序，可以控制在较短的时间内，一般安排经验比较丰富的人员牵头负责。1、了解公司经营范围、所在行业情况、细分行业情况、主要可比上市公司、所在行业的特殊性法律、法规；2、了解公司主要经营场所、主要产品、生产经营模式、市场情况、主要客户和供应商、主要竞争对手情况；3、了解公司资本结构、公司组织结构、主要子公司股权结构；4、了解公司大股东或实际控制人情况、董事、监事、高级管理人员、关联方及关联交易情况；5、了解公司主要历史沿革、工商变更情况；关注公司增资资金来

4、源；初步尽职调查主要工作流程6、了解公司主要税项、税收优惠情况、纳税申报情况；7、了解公司员工情况、工薪情况、五险一金缴纳情况；8、了解公司财务报表审计情况、财务核算情况、是否存在复杂业务；9、审阅公司提供的财务报表，对相关会计科目内容进行初步审阅，询问财务负责人相关事项；10、了解公司是否存在大股东占用资金、重大对外担保、重大或有负债、重大承诺事项情况；初步尽职调查主要工作流程11、了解公司近三年是否存在重大违法行为、是否存在被处罚的情况；12、项目组形成初步财务调查发现问题的汇总意见；与券商、律师、PE投资人等其他机构讨论

5、初步财务调查情况，主要讨论调查中发现的问题，以及解决问题的初步思路；13、参加中介机构协调会，将初步调查发现的问题向公司高层及实际控制人汇报，发表会计师的初步意见；14、评估项目风险，做好项目工时预算，以便确定是否承接该项目。初步尽职调查主要工作流程1、以审阅、询问等手段为主，不需要进行详细的审计程序，人员精简、时间控制好；2、以财务调查为主，关注企业整体情况，非财务方面事项已经关注到的要提示出来；3、对企业经营风险、上市风险、管理层诚信度、上市的决心等有明确的判断，以确定是否承接该项目；4、对已经发现的问题，一定要有初步的解

6、决方案，明确的提示给企业；5、中介机构协调会要有书面记录，对重点问题的讨论结果记载明确，区分责任；初步尽职调查注意事项6、衡量工作量，做好项目时间预算、工作量预算，为签订业务合同做好准备；7、注意与其他中介机构交流，做到有礼有节、不卑不亢，注意本所形象；8、注意与公司高层的交流，特别注意与财务总监、董事会秘书等高层的交流，做到专业、务实、谦虚，既要坚持原则又要灵活处理，坚决不做假，不做夸大宣传；9、对尽职调查中获悉的信息保密，原则上在签署业务合同之前不带走企业任何资料。初步尽职调查注意事项二、签订业务合同签订业务合同概述签订业

7、务合同是我们证券业务审计开始执业的第一步，在新承接项目的情况下，只有签订业务合同后、或者对业务合同相关条款达成一致意见后，我们才开始进场进行执业。1、签订业务合同前，必须对公司有初步尽职调查，在尽职调查基础之上，评估项目风险，检查独立性，做好项目工时预算；2、签订业务合同前，必须与公司审计委员会、独立董事、前任会计师进行沟通，完成上述沟通程序后，再决定是否签约；3、签订业务合同前，按照本所的规定，完成项目立项审批工作；4、签订业务合同前，与企业、券商等进行沟通，确定初步的时间安排，明确双方责任与义务；签订业务合同主要工作流程5

8、、根据中注协最新规定的模板拟定业务合同主要条款，提交给企业相关负责人，同时将信息与券商通气；6、将业务合同的主要条款向企业相关负责人耐心解释，争取理解，达成一致意见；7、业务合同签订时要件齐全，授权代表签章、盖公章、骑缝章、签订日期、文件页脚（第几页共几页）等等；8、做好业务