南京斯佳特科贸有限公司

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1、南京斯佳特科贸有限公司货币资金管理制度设计方案姓名：史玉娇班级：11审计单学号：1102221112指导老师：陈凤日期：2013.9.27（一）组织和人员设置1.出纳◆负责现金和银行存款结算业务◆登记现金和银行存款的日记账◆保管库存现金和各种有价证劵◆保管有关印章、空白支票等2.会计◆审核原始凭证，编制记账凭证◆登记非货币资金明细账、总分类账◆编制会计报表，纳税申报等（二）库存现金的管理制度1.库存现金的限额◆一般按照单位3-5天的日常零星开支确定，现定为2000元2.库存现金收支的规定◆不得坐支现金◆借出现金必须执行严格的

2、授权批准制度，严禁擅自挪用、借出现金◆不能白条抵库◆不能编造和谎报用途套取现金◆不准向他人出租出借账户，代替他人存入或支取现金◆不得私设小金库和账外现金，不准将单位收入现金作为个人储蓄3.库存现金的保管◆保险柜钥匙由出纳员保管，定期更换保险柜密码◆出纳员变动时更换保险柜密码◆库存现金应整齐存放，保持清洁，若霉烂虫蛀由出纳员负责（三）银行存款的管理制度◆根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户◆银行账户只限本单位使用，不准搞出租出借，套用或转让。不得私设账户◆应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时开出支票，应尽量避

3、免跨月支取，年终开出支票，须当年支款，不得跨年度◆银行存款的核算、银行存款的核对，应在结算业务中实行银行存款转账结算◆出纳，会计应按月编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账◆单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户（四）票据的管理制度◆票据的领用，应办理好票据的种类和数量，领用的人员要签字。经办人员使用票据的，应在使用登记簿上记录票，经办人

4、员可以将据号码，用途，金额，出票日期，使用人等，并由经办人签字◆对作废支票应加盖作废章，并妥善保管◆严格支票管理，不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续印章的管理制度◆印章使用必须建立用章登记制度，严格审批手续，不符合规定的和不经主管签发的文件、合同等，印章管理人有权拒印◆企业公章和合同专用章由总经理或总经理授权秘书保管，部门行政章由各部门经理负责保管◆上班时间，印鉴章必须放在带锁的抽屉中，休息或离开位置时必须上锁；下班时印鉴章必须放入柜，不得随意摆放（五）货币资金的收支审批◆审批流程节点设计:a.申请人填写报销单b

5、.部门级（含）以上直接负责人批审c.授权批准人的审批d.财务稽核e.出纳付款◆500元以下的购销及日常经营管理费用经办人员——会计审核——副总经理审批◆500-1500元的购销及日常经营管理费用经办人员——会计审核——总经理审批◆1500元以上的购销及日常经营管理费用经办人员——会计审核——总经理审核——董事长审批