关税、其他税练习(参考答案)

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1、关税练习：1．下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的有(AD)。A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格2．下列项目中，不计入进口完税价格的有(B)。A．货物价款B．进口关税C．由买方负担的包装材料和包装劳务费D．买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用3．某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)

2、，该批货物应缴纳出口关税为(A)万元(关税税率为20％)。A．7．56B．9．96C．10D．12．4．54．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(DB)。A．进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金B．进口人向卖方支付的佣金C．进口设备进口后发生的安装调试费用D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用5．进口货物完税价格是指货物的(A)。A．成交价格为基础的完税价格B．到岸价格为基础的成交价格C．组成计税价格D．实际支付金额6．某企业2004年以150万元(人民币，下同)的价格进口了一台机器设备；2007年1月

3、因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明)，2007年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为230万元。若经海关审定的境外修理费和料件费为40万元，进口关税税率为6％，该设备复运进境时，应缴纳的进口关税为(B)万元。A．3B．2．4C．9D．12多选题7．下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有(BD)。A．由买方负担的购货佣金B．由买方负担的包装材料和包装劳务费C．由买方支付的进口货物在境内的复制权费D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用8．下列各项中，属于关税法定纳税

4、义务人的有(AC)。A．进口货物的收货人B．进口货物的代理人C．出口货物的发货人D．出口货物的代理人9．进口关税计税方法有(ABD)。A．从量定额计税B．从价定率计税C．核定税额计税D．从量定额和从价定率同时采用的复合计税10．下列各项目中，不计入进口完税价格的有(ADABCD)。A．进口关税及其他国内税B．进口设备进口后的维修服务费用C．货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费D．进口货物在境内的复制权费７11．我国现行进口关税的计征办法有(ABCDABD)。A．普通税率B．协定税率C．优惠税率D．最惠国税率12

5、．根据关税法律制度的规定，下列各项中属于关税纳税人的有(ABC)。A．进口货物的收货人B．出口货物的发货人C．携带物品进境的入境人员D．进境邮递物品的代理人13．某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的购货佣金10万元和包装费5万元)，另支付货物运抵我国大连港的运费、保险费等共45万元。假设该货物适用关税税率50％、增值税税率17％、消费税税率30％。请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。(1)计算应纳关税。关税完税价格

6、=离岸价+除购货佣金以外的佣金+运保费=1410-10+45=1445(万元)关税=1445×50％=722．5(万元)(2)计算应纳消费税。组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(1445+722．5)÷(1-30％)=3096．43(万元)消费税=组成计税价格×税率=3096．43X30％=928．93(万元)(3)计算应纳增值税。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1445+722．5+928．93=3096．43(万元)增值税=组成计税价格×税率=3096．43×17％=526．3

7、9(万元)７其他税练习1．某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1．2％，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为(C)元。A．9360B．7200C．5040D．21602．某企业2010年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2010年度应缴纳的房产税税额为(C)万元。A．18B．33．6C．42D．483．某企业有原值为2500万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外

8、投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应纳房产税(A)万元。A．24B．22．80C．30D．16．80不承担风险按照出租房屋对待，出租部分按照租金的12%计算房产税，应纳房产税：50*12%+2500*（1-30%）（1-20%）*1.2%=22.84．某企业2010年1