工资总额预算说明

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1、工资总额预算说明省属企业工资总额预算报表编制说明一、编制范围工资总额预算报表编制范围与企业财务决算合并报表范围一致，包括省属企业集团总部及其所属全资或控股的子企业，以及其他各类独立核算的分支机构、事业单位或基建项目等。二、报表组成工资总额预算报表包括：（一）省属企业工资总额预算申报表（附表1）：本表为企业申报工资总额预算方案的主要报表，反映企业当年工资总额预算情况以及支持当年工资总额预算的主要经济效益、人工成本投入产出指标预测情况。（二）省属企业工资总额预算申报分解表（附表2）：本表为企业申报工资总额预算方案的附表，反映企业工资总额预算分解情

2、况，重点反映集团本部各类人员工资总额、人均工资水平预算情况。（三）省属企业工资总额预算执行情况表（附表3）：本表为企业年中、年末向省国资委报告工资总额预算执行情况的报表，主要反映企业预算年度工资总额预算实际执行情况。三、省属企业工资总额预算申报表（一）编制方法。1.表内“上年实际”有关指标根据上一会计年度实际完成数分析填列，有关财务指标应与经省国资委批复的企业财务决算数据一致。企业预算年度内经批准即将实施的兼并收购行为，涉及的人员整体划转并已在工资总额预算内进行调整的，应对“企业经济效益指标预算情况”内有关经济效益指标“上年实际”进行追溯调整

3、，调整应以兼并收购企业的上年实际完成数为依据。2.表内“本年预算”有关指标根据企业上年实际并结合企业本年预计情况填列。3.表内“本年应付工资余额”反映企业上一会计年度或预算年度12月31日累计结存的应付工资余额，根据资产负债表“应付工资”或“应付职工薪酬”期末余额填列。企业预算年度应付工资余额相比上年有减少的，应与报省国资委审核意见一致。4.表内“增减率”反映该指标“本年预算”与“上年实际”的增减变动比率，精确到小数点后一位。即增减率=（本年预算/上年实际-1）*100（二）表内有关指标解释和编制要求1.企业总户数：反映省属企业实行工资总额预

4、算管理的企业总户数，与财务会计合并报表范围保持一致。“二级子企业户数”应单独列示。2.职工：是指劳动关系或工作岗位在本企业并由企业直接支付劳动报酬（含生活费）的人员，包括劳动关系在本企业的在岗职工、劳动关系不在本企业但为本企业提供服务的人员、离岗仍保留劳动关系的职工，不包括劳务派遣人员、再就业的离退休人员。3.在岗职工：是指为企业提供生产经营服务并由企业直接支付劳动报酬的职工，不包括由于各种原因，已经离开生产或工作岗位，但仍与本企业保留劳动关系，由企业直接支付生活费的内部退养人员、待（下）岗人员、长期病休人员等。4.平均人数：平均人数的“本年

5、预算”按照企业预计的年初和年末人数的平均值进行统计。平均人数的“上年实际”按照企业12个月内人数的算术平均值填列。5.工资总额是指企业在一个会计年度内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额，包括企业支付的在岗职工工资总额、离岗职工生活费和其他从业人员劳动报酬，不含劳务派遣用工劳动报酬。企业符合规定的工资总额项目均应纳入预算管理范围，工资总额口径以国家统计局1990年第1号令公布实施的《关于工资总额组成的规定》及相关的法律、法规规定为准。除工资总额预算外，企业不得在人工成本预算中再列支其他任何工资性的人工成本项目预算。6．工资总额预算基数：原则

6、上以经国资委清算核准的企业上年实发工资总额为基础，综合考虑企业前三年平均发放情况合理确定。7．当年预算基数增加额：新建扩建项目增加人员工资、当年新设立企业增加人员工资、当年新兼并收购企业人员工资等发生的增人增资。8．当年预算基数减少额：改制重组减少人员，上年一次性补发工资等发生的减人减资。9.工资总额预算增长额：反映企业基于预算年度主要经济效益指标的预测，预计当年需增加的各项工资总额预算：（1）工资总额预算正常增长额：反映企业基于建立企业正常工资增长机制需要，根据本年经济效益指标预测和省国资委工资增长调控要求等因素，预计的企业效益工资增长额。

7、（2）工资总额预算特殊增减额：反映企业基于规范人工成本管理和国家政策性调整等情况，经省国资委批准同意对工资总额预算进行调整的情况。由企业在提交工资总额预算方案时进行专项说明，具体根据以下几种情况汇总填列:一是在工资总额预算管理首个年度，经省国资委审核纳入工资总额预算管理的职工工资外收入项目；二是根据省国资委对工资总额预算执行情况的审核监督情况，企业因上一会计年度违反有关工资总额预算管理规定导致下一会计年度需核减的工资总额预算额度；三是根据国家政策调整和深化企业收入分配制度改革需要，经省国资委审核同意增加或减少的工资总额预算。10.营业收入：反

8、映企业一个会计年度内销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额。11.增加值：反映企业一个会计年度内生产经营活动中产出超过这一过程中间投入的价值，