广东移动内部控制手册

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1、中国移动通信有限公司广东公司内部控制手册2121目录1手册概述41.1目的41.2评价与财务报告相关的内部控制的有效性的评估架构41.3与财务报告相关的内部控制的定义41.4内部控制手册的遵循51.5颁布日期52公司层面的控制62.1控制环境62.1.1正直守德的价值取向62.1.2胜任能力122.1.3董事会及审核委员会132.1.4管理哲学和经营风格152.1.5组织结构192.1.6职权和职责的分配222.1.7人力资源政策和实务232.1.8信息技术战略规划262.1.9信息技术组织架构及关系272.1.10信息

2、技术部门的人力资源管理282.1.11用户教育和培训292.2风险评估302.2.1企业层面目标302.2.2经营活动目标322.2.3风险352.2.4对环境变化的管理372.3控制活动382.4信息及沟通392.4.1信息392.4.2沟通422.5监控462.5.1持续监控462.5.2个别评价492.5.3汇报内部控制缺陷513信息技术整体控制533.1对程序和数据的访问533.1.1BOSS系统533.1.2经营分析系统603.1.3MIS系统6521213.1.4OA系统723.1.5彩铃系统773.1.6智

3、能网系统833.1.7MISC系统903.1.8久其报表系统973.1.9客户服务系统1003.1.10网络及基础设施1063.1.11交换机系统1123.1.12短信系统1173.1.13LIS系统1233.1.14人力资源系统1283.2程序变更管理1343.3程序开发1413.4系统运行1463.4.1BOSS系统1463.4.2经营分析系统1513.4.3MIS系统1563.4.4OA系统1613.4.5彩铃系统1643.4.6智能网系统1693.4.7MISC系统1743.4.8久其报表系统1793.4.9客户

4、服务系统1823.4.10网络及基础设施1873.4.11交换机系统1903.4.12短信系统1953.4.13LIS系统2003.4.14人力资源系统2033.5终端用户计算2084流程层面的控制2114.1资本性支出业务流程2114.2收入和计费业务流程2484.2.1新业务与产品定价业务流程2484.2.2业务受理业务流程2544.2.3计费账务业务流程2624.2.4收款和应收账款管理业务流程2754.2.5与电信营运商结算业务流程（国内、国际）2864.2.6与服务/内容提供商结算业务流程2924.2.7内部结

5、算业务流程2984.2.8集团客户业务流程30321214.3存货管理业务流程3084.3.1存货管理3094.3.2有价卡管理3174.4营运支出业务流程3264.5货币资金管理业务流程3404.6固定资产和无形资产管理业务流程3514.7人工成本管理业务流程3714.8会计和财务报告流程3774.9筹资业务流程3994.10关联方交易业务流程4044.11法律法规遵循业务流程（包括税务管理流程）41021211手册概述1.1目的中国移动作为在美国证券交易市场上市的海外发行人，根据《萨班斯法案》第404条款之最终条例《

6、与财务报告相关的内部控制的管理层报告书和披露核证》的要求，管理层须在年度报告中做出有关内部控制评估的书面声明,其中包括：n管理层对建立和维护与财务报告相关的内部控制的责任声明；n管理层对评估与财务报告相关的内部控制所采用的评估框架的声明；n公司在最近财政年度末对与财务报告相关的内部控制有效性的评估，包括与财务报告相关的内部控制是否有效的声明；及n公司的外部审计师在审计年报时，就管理层对与财务报告相关的内部控制有效性的评估已经签发了鉴证报告的声明。为了满足遵循《萨班斯法案》的要求，中国移动之广东移动通信有限责任公司对与财务

7、报告相关的内部控制进行记录并编制本《与财务报告相关的内部控制手册》，作为评价内部控制有效性的依据。1.2评价与财务报告相关的内部控制的有效性的评估架构广东移动采用美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（CommitteeofSponsoringOrganizations(“COSO”)oftheTreadwayCommission）颁布的COSO内部控制框架作为评估与财务报告相关的内部控制有效性的架构，从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控等五个方面记录和评价与财务报告相关的内部控制。1.3与财务报告相关

8、的内部控制的定义《萨班斯法案》第404条款要求进行评价的内部控制包括针对与会计报表中所有重要科目和信息披露相关的所有会计认定所实施的内部控制，包括：·主要交易是如何启动、授权、记录、处理和报告在财务报告中；·用以防范或找出与重要账户、交易种类和披露相关的错误或舞弊的内部控制措施；2121·其它重要内控措施所依赖的内部