新编农村合作金融机构财会人员培训手册

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1、新编农村合作金融机构财会人员培训手册前言2006年财政部修订和发布了新会计准则，由一项基本准则、三十八项具体准则、三十八项应用指南和工商企业、金融企业两大类会计科目、会计报表规定构成的新会计准则体系，标志着我国企业会计准则体系初步建立，并与国际会计准则实现基本趋同，是我国会计发展史上新的里程碑。2007年中国银行业监督委员会发出通知，宣布中国银行业将全面开始实施新会计准则，并明确规定农村合作金融机构于2009年全面执行新会计准则，同时，银监会按新会计准则要求印发了2010年全国银行业金融企业非现场监管报表体系。对银行业金融机构来说，执行新会计准则将有力地推动其完善风险管理，改进业

2、务流程，提高经营管理水平；同时，对财务会计人员的职业技能、判断能力和职业道德提出了更高要求。为此，我们对《农村合作金融机构财会人员培训手册》进行了重新修订。重新修订的《新编农村合作金融机构财会人员培训手册》以新会计准则，特别是一项基本准则和四项金融会计准则和金融企业会计科目、会计报表规定为依据，采用问答式人体例，回答农村合作金融机构财务会计的基本理论、基本方法和主要实务问题，重点解答新旧会计准则的区别和业务核算对接问题。有助于财务会计人员尽快执行新会计准则的要求。《新编农村合作金融机构财会人员培训手册》主要为农村合作金融机构财务会计人员编写，也可作为监管部门和相关人士的参考书目。

3、在编写过程中，参考了相关文献资料，得到了多方面的支持帮助，在此谨向他们深表谢意。限于编写者的思想水平和业务能力，书中的错误和疏漏之处，敬请读者批评指正。（邮箱xiahp666@sina.com）编者二0一一年元月目录第一章农村合作金融机构会计概述1.1什么是农村合作金融机构会计？1.2什么是会计核算基本假设？1.3会计核算的记账位币是什么1.4农村合作金融机构的会计信息质量要求有哪些？1.5会计的六项要素是什么？1.6会计核算工作的基本要求有哪些？1.7农村合作金融机构内部会计控制有哪些内容？1.8会计核算方法有哪些？这些方法之间有何联系？1.9什么是会计恒等式？会计恒等式有何作

4、用？1.10什么是会计科目？有何作用?1.11农村合作金融机构有哪些常用会计科目？1.12什么是帐户？有何作用？1.13会计科目与账户有何区别与联系？1.14账户的基本结构是怎样的？1.15什么是复式记账？1.16什么是借贷记账法？1.17借贷记账法的基本要点有哪些？1.18如何进行试算平衡？1.19什么是会计分录？1.20借贷记账法有何优点？1.21什么是总分类账户和明细分账户？1.22总分类账户和明细分账户二者之间有何联系？1.23总分类账户和明细分类账户的作用是什么？1.24总分类账户与明细分类账户为什么要平行登记？平行登记的要点是什么？1.25什么是会计凭证？1.26编制

5、和审核会计凭证有何作用？1.27农村合作金融机构会计凭证有哪几种？1.28会计凭证的基本要素有哪些？1.29如何编制会计凭证？1.30如何审查会计凭证？1.31什么是会计凭证的传递？1.32会计凭证应如何进行保管？应该注意什么问题？1.33什么是账簿？1.34账簿有何作用？1.35设置账簿的原则有哪些？1.36什么是序时账簿？有何作用？1.37什么是分类账簿？有何作用？1.38什么是备查账簿？有何作用？1.39什么是订本账簿？有哪些优缺点？1.40什么是活页账簿？有哪些优缺点？1.41什么卡片几账簿？有哪些优缺点？1.42如何登记日记簿？1.43如何登记总分类账簿？1.44如何登

6、记明细烦账簿？1.45什么是对账？对账有何作用？对账包括哪些内容？1.46什么是结账？结账有何作用？结账工作包括哪些内容？1.47记账规则有哪些？1.48错帐更正方法有哪些？如何进行更正？1.49农村合作金融机构账务处理程序是怎样的？1.50农村合作金融会计档案应如何进行管理？第二章负债业务的核算2.1什么是负债？2.2储蓄存款的政策有哪些？2.3单位存款账户如何开立和管理？2.4单位活期存款如何核算？2.5定期存款如何核算？2.6定活两便储蓄存款如何核算？2.7存款利息如何计算？2.8活期储蓄存款如何核算？2.9定期储蓄存款如何核算？2.10储户存单（折）、印鉴挂失如何处理？2

7、.11农村合作金融机构网点日终结账应注意哪些事项？2.12什么是债券？2.13如何进行债券发行业务的核算？2.14如何进行金融债券兑付的核算？2.15如何进行应付职工薪酬的核算？2.16如何进行应付股利的核算？2.17如何进行应交税费的核算？2.18如何进行其他应付款的核算？第三章贷款业务的核算3.1信用贷款发放应如何进行核算？3.2信用贷款收回应如何核算？3.3贷款利息应如何核算？3.4保证贷款应如何核算？3.5抵押贷款应如何核算？3.6质押贷款应如何核算？3.7受理商业汇票贴