KPMG入门知识

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1、A1入门知识一、习惯用语或缩略语KPMG的工作中充斥着许多习惯用语，英汉混杂，大多是些缩略语，不了解的人对此可能是一头雾水，但实际上这些词言简意赅，用习惯后非常方便。现总结了一些A1会碰到的词语，希望对大家有帮助。在解释这些词语的同时，也帮大家了解一些audit的工作（英汉混杂这就开始了，呵呵）（有下划线的代表我所指的常用语，有一些没有作进一步解释）。（一）与File相关：我们所做的工作的结果都要整理成各种file。File分为如下几种：1．W/Pfile:workingpaperfile，工作底稿档案。在工作中，“工作底稿”一般专指与当期审计相关的文件，可能

2、与审计书上所指的不同。在KPMG，W/Pfile放在蓝色夹子里。2．P-file:permanentfile,永久性档案。是指连续审计中，每次审计都会用到的资料。主要由客户的基本信息资料组成，包括客户的营业执照、章程、董事会决议、税务登记证、验资报告、借款合同、采购销售合同等。当然非连续审计中也会整理这些资料，也要放在这里。P-file放在绿色夹子里。整理P-file是A1的一项重要工作，大家可以在in-charge的指导下，按照P-file的index整理一个清单，交给客户的相关人员去准备，然后就是一遍又一遍地去催了。3．Co-file:correspond

3、encefile。这里放的是与客户对某些问题进行交流的一些资料，这种file由经理整理和保存，放在黄色夹子里。4．Accountsfile:放的是各年的报告。一般也是经理整理，放在红色的夹子里。（二）比较重要的、具有总结性的文件1.Deliverables:是指一些发给HO(headoffice)或者老板看的东西，主要包括accounts、TB、memo等。2.Accounts:是指我们出的AuditReport。ModelAccounts:是指Intranet上PPD出的template，具体地址”Intranet”—>”PRCtechnical”—〉”Il

4、lustrativefinancialstatementsandreports”（在页面的左下方）。根据项目的性质选择合适的模版修改即可。3.TB:即TrialBalance。是我们从客户的数据出发，经过调整而得到的审计后的数字。TB是每个项目非常重要的工作成果。每个项目的TB格式不同，但逻辑关系是一样的，如下所示：账户ManagementAccount(1)JA#1(2)JA#2……PerKPMG(3)CashandcashequivalentsBillsreceivableAccountsreceivableBaddebtprovision……注：(1)M

5、anagementaccount:此栏填写客户报表的数字。(2)“JA”即journal，是指我们提出的审计调整。（下面还有对JA的具体解释）(3)PerKPMG:审定后的数字，由Managementaccount加减我们的调整数得到。作项目的时候in-charge会非常强调每个人负责的section的审计后的数字要对上TB，就是要对上这一栏的数字。4.Memo：亦作ARMemo，即analyticalreviewmemorandum分析性复核报告。它是每个项目的总结，写给老板看的，这是最重要的deliverable。Memo原则上是in-charge负责写，

6、但往往会分给项目组的每个人写各自的部分。（三）介绍一些与workingpaper相关的词语：1．首先介绍两个审计中非常重要的概念：SMT:significantmisstatementsthreshold。ADPT:auditdifferencepostingthreshold。这两个指标都是与认定层次相关的重要性水平，由in-charge计算，我们在工作开始的时候要知道这两个数。具体应用如下：Auditdifference（审计差异）>SMT，需提出journal（调整分录）；SMT>Auditdifference（审计差异）>ADPT，需提出SUAD（不需

7、调整审计差异）此外，SMT的大小对审计工作的范围影响很大，所以在工作中，大家都希望这个数越大越好。2．接着上一点，说一下auditdifference（审计差异）。Auditdifference是大家在审计工作中发现客户做错的地方，这些审计工作包括抽凭和re-test（下文中介绍）等。Auditdifference分为需要调整的和不需调整的，判断条件在第1点中已谈。注意：即便是不需调整的审计差异也要明确的提出来，汇总为SUAD（summaryofunadjustedauditdifference不需调整审计差异汇总），根据汇总结果再作进一步处理。当然汇总SUA

8、D是In-charge的工作。3．做W