工程企业日常财务核算流程(上传)

《工程企业日常财务核算流程(上传)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、工程项目部日常财务核算工作注意事项1、财务按公司《财务管理办法》、《工程项目施工管理办法》、《验工计价管理办法》、《项目物资管理办法》要求督促相关部门和人员在规定的时间内做好如下工作：（1）季末次月5日前①管库员将本季度《材料动态表》交财务列帐（一定要含在项目部-即合作单位已领用并消耗但未转账以及在供应商处采购未结账部分-进行预点列帐）。②办公室将本季《低值易耗品动态表》交财务列帐。③计划合同部将分包单位的劳务计价和设备租赁结算单交财务列帐。④物资部门和办公室将生产、办公和生活用固定资产折旧表交财务列帐。（2）季末次月15日前向项目部负责对外验工的人员将验工收入表（合同清单内验工计价明细表）

2、交给财务确认收入。说明：以上交财务列账单据一定要附有盖章和签字齐全的资料，否则宁愿不做帐（跟项目部领导反映××部门或个人未交××资料，切记要做到，否则会存在财务无依据列账的现象）。2、月末财务处理（1）财务先与外部（劳务队、供应商）和内部各单位核对往来账目，如果发现差异及时调整差异。说明：每季末要劳务单位签认询证函（见询证函表）。（2）清理相关会计科目，看应列成本、费用是否列帐。①“物资采购”科目是否有余额，如果为借方余额是否是本月末26日以后发生的物资采购（每月成本截止日为25日，因此本月26日至下月25日的物资采购列入下月或下季），并与财务自留的应列入下月的收料单上的金额相符，否则可能是

3、物资部门收料单上的采购金额与财务列物资采购的金额不一致（若是此原因应及时调整差异）；如果为贷方余额可能是已点收入账但物资采购人员未报销。②“原材料”的余额是否与物资部门本月动态表的余额相符。如果不符一定是财务列帐出了差错。③分摊本月发出材料的成本差异，月末“材料成本差异”科目为库存未领用材料应分摊的材料成本差异。④“其他应收账-备用金”科目应该无余额（此项工作必须在季末30前通知每一个备用金借支人员），若有余额一是经手人未报销也就是没有列成本（应在出报表前清理完毕），二是备用金未用（财务必须督促在报表报出前交财务）。⑤分摊应付员工薪酬、制造费用。⑥确认收入、计提税金等。⑦将“财务费用”、“营

4、业外收支”等期间费用等结转到本年利润。⑧将“其他业务收入”、“其他业务支出”结转到本年利润。3、编制工程成本、工料机表，分析预计经营结果。（1）工程成本表根据“辅助管理-项目余额”各作业队工料机、直接费用、间接费用、分包费用本期借方发生额填列，此合计数一定等于工程施工一级科目的期末借方余额，否则填错。（2）工料机表①根据“辅助管理-项目余额”各作业队工料机等费用明细科目本期借方发生额填列工料机表（此表合计数一定等于工程成本表中各作业队相关费用的合计数，否则填错）。如xx作业队工料机表的其他直接费合计数=工程成本表中的其他直接费。②将上表填好后进行汇总，与本期的收入进行对比看预计利润有多少？是

5、否与原来项目部领导和财务掌握的情况相符，否则成本、费用多列或少列？（3）查找和分析差异以及差异原因。①首先财务自己复核是否列帐错误（金额列错或科目窜户）；②其次问物资部等相关部门的材料、劳务计价、设备租赁计价单据是否全部交财务列账；甲供料和供应商未结账成本是否预列；③是否存在劳务计价在分部领材料列帐时冲减“应付账款”各分包单位计价，而未列“工程施工”。若为纯劳务计价分包单位领用的材料应列“工程施工”而不应该列“应付账款-各作业队”（因为对分包单位的计价仅为劳务，材料费未计价给各劳务单位），因此少列成本。④如果还有材料或劳务、设备租赁没有结账，请各相关部门写出未列帐原因和金额（必须要有签字的书

6、面资料），填入工程成本表中应列未列成本栏。⑤将填列上述表格交分部领导看，分析发生的成本、费用，收入、利润是否与实际相符（最好提议项目部领导组织相关部门每月召开会议）。若不相符相关业务部门共同分析盈亏的主要原因，查找差异原因。（4）编制资产负债表、利润表、工程成本表、工料机表、制造费用表。（5）根据经营结果写出本季经营分析。必须物资部门、劳资、工程技术等相关部门一起提供资料后财务才写得出。